Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Росстат обновил формы для отчетов за 2022 и 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Отчётность КФХ с сотрудниками
Если на фермерском хозяйстве трудятся наёмные работники, то за них нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также представлять соответствующую отчётность.
| Отчёт | Куда сдавать | Срок сдачи |
|---|---|---|
| СЗВ-М | ПФР | до 10 числа следующего месяца |
| СЗВ-СТАЖ | до 1 марта следующего года | |
| 6-НДФЛ | ФНС | до последнего числа 1-го месяца следующего квартала |
| Расчёт по страховым взносам | до последнего числа 1-го месяца следующего квартала | |
| Среднесписочная численность работников | до 20 января следующего года | |
| 4-ФСС | ФСС | до 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Отчетность по зарплате
Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:
- налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
- срок перечисления налога — 28-ое число;
- уплата налога возможна из средств работодателя;
- период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).
Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.
Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.
Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.
Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:
- до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
- в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.
|
Предоставляемые сведения
Сведения об образовании, обработке, утилизации, обезвреживании, размещении отходов производства и потребления |
Куда предоставляется
Территориальный орган Росприроднадзора по месту нахождения |
|
НПА
Приказ Росстата от 09.10.2020 № 627 |
Срок сдачи
до 1 февраля |
Кто предоставляет
|
Как предоставляется
В электронном виде посредством ЛК природопользователя с использованием ЭЦП |
|
Предоставляемые сведения
Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ |
Куда предоставляется
|
НПА
|
Срок сдачи
до 1 апреля |
|
Кто предоставляет
Производители и импортеры товаров |
Как предоставляется
В электронном виде через ЛК природопользователя с использованием ЭЦП |
Раздел 1 — Произведено продукции животноводства
В первом разделе отчета 3-фермер нужно показать, сколько продукции произвели за отчетный месяц или год.
Сначала (строка 01) укажите, какое количество всех животных и птиц (живой вес) было забито для получения мяса. Ниже, в строках 02-07, дайте расшифровку, сколько из общего количества было коров, овец, птиц, свиней и других животных. Сюда относится любое мясо, полученное от убоя. И неважно, на какие цели оно пошло — на реализацию или для использования в своем хозяйстве.
Отразите, сколько получили молока от всех животных (строки 08-10). Если его часть пошла на кормление молодняка, то это количество тоже учитывается в общем надое.
По строке 11 отметьте, если получили овечье, козье, верблюжье, а также молоко кобылы. Здесь нужно вписать вид произведенной продукции, код согласно классификатору ОКПД2 и надоенный объем.
Ниже по строке 12-13 покажите, сколько получили свежих яиц от всех птиц, включая разбитые, испорченные и израсходованные на вывод молодняка. Яйца, полученные со стороны или купленные, например, для инкубации, здесь не учитываются.
Укажите объемы настриженной шерсти и волоса, которые удалось получить с любых принадлежащих обществу животных (строки 14-15). Учитывайте потери и объемы, использованные на хозяйственные нужды. В строке 16 покажите, сколько килограмм пчелиного меда достали из ульев. Данные по шерсти и меду заполняются только за отчетный год.
В конце раздела (строки 17-20) нужно отразить, сколько всего вырастили животных (коров, свиней, птиц и т. д.). Показатель определяется как сумма живого приплода, прироста молодняка, привеса скота на откорме, привеса от выращивания скота и птицы у населения (по договорам) за минусом веса погибшего скота и птицы. Данные этого раздела заполняются по результатам отчетного квартала.
Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.
Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:
- № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
Отчетность фермерского хозяйства без работников
2 НДФЛдо 1 апреля следующего года(1 раз в год). 5)6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04). 6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв.
– 30.04; II кв. – 31.07; III кв.
– 31.10; IV кв. – 30.01) После заключения договора с первым наемным работником Глава КФХ должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней) Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР): 1) СЗВ-М –сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа 2) Сведения о стаже- СЗВ-М стаж- 1 раз в год до 1 марта Для КФХ и ИП применяющие ЕСХН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (27,1 % от заработной платы).
Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС): 1)Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв.
Отчетность ИП на ЕСХН -20.10, IV кв.
-20.01) 2) До 15 апреля – ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности. Оплата налогов и взносов: 1) После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН. (за I квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября).
Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН
|
Отчетность |
Сроки сдачи отчетности |
Сроки оплаты налогов, взносов |
|
Ежемесячно: |
||
|
1. Отчет 3-фермер. «Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота», если занимаются животноводством |
До 2-го числа месяца, следующего за отчетным — в органы Статистики |
— |
|
2. Расчет в ПФР СЗВ -М |
До 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
— |
|
Ежеквартально: |
||
|
1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения Форма 4 ФСС) в ФСС |
До 20-го числа месяца на бумажном носителе (до 25-го числа электронно), следующего за отчетным кварталом |
ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным |
|
2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и ИС по персонифицированному учету (РСВ-1, ИС) |
До 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом |
ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным |
|
3. Расчет авансовых платежей по земельному налогу (при наличии в собственности земельного участка) |
Расчет в ИФНС не предоставляется |
не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
4. Формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса в Минсельхоз |
До 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
— |
|
5. Декларация 6-НДФЛ |
До 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
— |
|
Полугодие: |
||
|
1. Расчет авансовых платежей по ЕСХН |
В ИФНС не предоставляется |
не позднее 25-го июля |
|
Год: |
||
|
1. Форма №24СХ «Сведения о состоянии животноводства» по состоянию на 01.01 |
До 2-го января, следующего года — в органы Статистики, в адм. района |
— |
|
2. В органы Статистики форма 1-фермер. Сведения об итогах сева под урожай |
До 3-го июня текущего года |
— |
|
3. В органы Статистики форма 2-фермер. Сведения о сборе урожая |
До 02-го ноября текущего года |
— |
|
4. В органы Статистики форма МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия» |
До 5-го февраля года, следующего за отчетным годом |
— |
|
5. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год |
До 20-го числа месяца, следующего за отчетным годом |
— |
|
6. Налоговая декларация по транспортному налогу, (при наличии ТС на балансе предприятия) |
не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным годом |
не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным годом |
|
7. Налоговая декларация по земельному налогу (в случае наличия в собственности земельного участка) |
не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным годом |
не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным годом |
|
8. 2-НДФЛ -Сведения о невозможности удержания НДФЛ. Налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств уведомляют налогоплательщика и налоговый орган о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога |
До 31-го января следующего за отчетным годом |
— |
|
9. 2-НДФЛ — Сведения о доходах физических лиц за налоговый период |
не позднее 30-го марта следующего за отчетным годом |
НДФЛ, удержанный из заработной платы работников, оплачивается не позднее даты, следующей за днем выплаты заработной платы |
|
10. Налоговая декларация для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) |
не позднее 31-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
не позднее 31-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
|
11. Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду в Росприроднадзор. Сдается организациями, осуществляющими на территории РФ следующие виды вредного воздействия на окружающую среду: выбросы в атмосферу, сбросы в водные объекты загрязняющих и иных веществ, за загрязнение недр, почв, размещение отходов производства и потребления.(наличие договора на вывоз отходов, наличие транспортных средств) |
не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом |
не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом |
|
12. Книга доходов и расходов |
Предоставляется по требованию |
— |
|
13. Бухгалтерская отчетность |
не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом. |
— |
|
14. Бухгалтерская статистическая отчетность |
не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом |
— |
|
15. Формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей АПК в Минсельхоз |
До 15-го февраля, следующего за отчетным годом |
— |
|
16. Подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС |
До 15-го апреля года, следующего за предыдущим |
— |
По всем возникшим у Вас вопросам вы можете позвонить по телефонам: (8352) 58-15-48, 58-17-29.
Единый сельхозналог для кфх
Это: В ИФНС декларации по налогу на доходы физических лиц за своих работников: 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля; 6-НДФЛ на всех ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала и годовая форма до 1 апреля. Раз в год до 20 января сведения о среднесписочной численности, сдается в ИФНС; Расчет по страховым взносам – в течение 30 дней после отчетного квартала, тоже в ИФНС.
В ПФР: СЗВ-М до 15 числа ежемесячно; СЗВ-стаж, ОДВ-1 – раз в год до 1 марта. 4-ФСС по взносам на травматизм, сдается в Фонд социального страхования до 20 числа после отчетного квартала (для электронной отчетности срок до 25 числа). Может ли отчетность ИП КФК быть нулевой? В статье 346.3 говорится, что вновь зарегистрированный ИП сохраняет право применять режим ЕСХН, если в первом налоговом периоде у него не было дохода.
Говоря простыми словами, нулевку можно сдать только один раз.
ИФНС не нужно. 4) 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год). 5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04). 6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01) После заключения договора с первым наемным работником Глава КФХ должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней) Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР): 1) СЗВ-М –сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа 2) Сведения о стаже- СЗВ-М стаж- 1 раз в год до 1 марта Для КФХ и ИП применяющие ЕСХН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (27,1 % от заработной платы).
Внимание
Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.
Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.
Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.
Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Помощь по работе с сайтом в режиме для слабовидящих
В режиме для слабовидящих доступен ряд функций:
- Эта подсказка выводится/убирается переключателем ? или нажатием клавиш
SHIFT + ? - Используйте переключатель картинки чтобы убрать картинки и видеофайлы в статьях и прочитать вместо них текстовое описание.
- Чтобы отключить правую колонку с виджетами (видео, голосование, и т.п.), используйте переключатель виджеты
- Для увеличения размера шрифта текста используйте переключатель шрифт
- Вы можете сменить цветовую схему сайта с помощью переключателя цвет
| Предоставляемые сведения
Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ |
Куда предоставляется
|
НПА
|
Срок сдачи
до 1 апреля |
| Кто предоставляет
Производители и импортеры товаров |
Как предоставляется
В электронном виде через ЛК природопользователя с использованием ЭЦП |
ОСНО: когда она выгодна?
Наиболее сложной системой налогообложения, по которой приходится работать фермерским хозяйствам, считается ОСНО. Соответственно применяется она достаточно редко, только в тех случаях, когда это является необходимой мерой. Основная система налогообложения будет нужна в тех случаях, когда КФХ сотрудничает с крупными сетевыми компаниями и другими оптовыми покупателями. Поскольку такие корпорации работают исключительно с НДС, проведение партнерских операций с ними допускает только формат ОСНО. При этом объем и сложность отчетности при общей системе налогообложения существенно увеличены в сравнении с другими более простыми вариантами.
Применительно к ОСНО следует знать, что этот режим вступает в действие автоматически, если учредитель фермерского хозяйства своевременно не подаст заявление на переход на УСН или ЕСНХ.
При наличии определенных оснований ОСНО предусматривает возможность существенного снижения размера налога на прибыль. Чтобы узнать точный перечень существующих льгот и условия их применения, следует изучить статью 284 Налогового кодекса.
Среди преимуществ системы ОСНО для фермерских хозяйств – автоматическое освобождение членов и участников начинающих КФХ от выплат по НДФЛ. Так, на протяжении первых 5 лет необходимость выплат с доходов от производства, переработки и продажи сельхозпродукции снимается с главы и участников хозяйства. Но эта льгота может быть использована только один раз.