Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В каких случаях оформляется паспорт сделки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При оформлении импортных договоров с общей суммой сделки свыше 50 000 долларов США необходимо было оформлять паспорт сделки. Этот документ заказывался в банке, его подготовка занимала от одного до трех рабочих дней. Порядок его оформления можно было уточнить у сотрудника банка, в котором был открыт валютный счет.
Какие документы требовались для получения паспорта сделки?
Перечень документов, которые запрашивал банк для открытия паспорта импортной сделки для ООО и ИП, согласно Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И:
- Заполненный бланк паспорта сделки в одном эземпляре согласно Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И
- Документы или информация, содержащие сведения, которые отражены в бланке паспорта сделки;
- Контракт (кредитный договор), исполнение обязательств по которому требует оформления паспорта сделки, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления паспорта сделки, а также информацию об условиях расчетов по контракту;
- Другие документы, которые могут являться неотъемлемой частью контракта, описывать важные условия сделки, условия расчетов между сторонами и т. п.;
- Банковское уведомление, принятое налоговыми органами по месту вашего учета, об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов, либо о наличии счета(вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, в случае проведения операций по договору (кредитному договору) через ваши счета, открытые в банке-нерезиденте.
По одному контракту или кредитному договору мог быть только один паспорт сделки. Вы могли производить расчеты с контрагентами только через собственные счета в банке оформившем этот паспорт сделки. В отдельных случаях расчеты могли производиться в другом банке.
Какая информация должна содержаться в паспорте сделки
Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.
При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:
1) номер и дата оформления паспорта сделки;
2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
Требование оформления паспорта сделки распространяется на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.
Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее — курс иностранных валют по отношению к рублю).
Таким образом, информация в Паспорте сделки излагается в стандартизированной форме. Поэтому агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.
Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.
Когда необходим паспорт сделки
Паспорта сделки оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке.
Оформление паспорта сделки необходимо в том случае, если указанные валютные операции осуществляются как платежи за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключённому между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.
Второй случай, когда необходимо оформление паспорта сделки – осуществление валютной операции по кредитному договору или договору займа.
Таким образом, наличие паспорта сделки обязательно:
-
в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;
-
при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;
-
в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;
-
при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;
-
в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;
-
при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.
Когда и как переоформить ПС
При переоформлении паспорта сделки сохраняется его номер и все реквизиты, которых не коснулись изменения (Пункт 8.7 Инструкции). Переоформить ПС нужно (Пункты 8.1, 8.4 Инструкции):
(если) вносятся изменения (дополнения) в контракт, которые затрагивают сведения, отраженные в ПС, а также если изменяется информация, указанная в самом паспорте, — не позднее 15 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений;
(если) необходимо указать иную дату завершения исполнения обязательства (когда контракт пролонгируется без подписания допсоглашений и внесения изменений) — в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательства, указанной в паспорте сделки;
(если) изменяются сведения о вашей организации — не позднее 30 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.
Для внесения изменений вам нужно подать в банк заявление о переоформлении ПС и документы, их подтверждающие. Форма бланка заявления Инструкцией не определена. В ней указаны только сведения, которые заявление должно содержать (Пункт 8.2 Инструкции). Если банк не предоставит вам свои шаблоны, то вы можете составить его в произвольной форме, следуя Инструкции.
Если переоформление связано с изменением даты завершения исполнения обязательства, то нужно подать в банк заявление на переоформление с указанием в нем новой даты.
Какова законодательная база?
Оформление паспорта сделки производится с учетом трех действующих сегодня документов:
- ФЗ РФ под номером 173. Документ составлен 10.12.2003 года. В нем прописаны особенности валютного контроля и регулирования при совершении операций с денежными единицами других стран.
- Приказ ГТК РФ, выпущенный 03.11.93 года (имеет номер 449). В нем также отмечаются требования к оформлению документов при совершении валютных транзакций.
- Инструкция, выпущенная Центральным банком РФ (номер документа —138-И, год выпуска —2012). Здесь рассмотрен порядок передачи бумаг при проведении валютных транзакций. Также оговариваются тонкости оформления паспортов операций и особенности их учета.
Контроль соблюдения валютного законодательства в 2023 году
Налоговые органы предупредили о возобновлении проверок валютных операций, мораторий на которые ранее действовал в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 № 977 до конца 2022 года.
ФНС напомнило, что будет контролировать:
- каждое открытие и закрытие резидентами счетов за границей;
- изменением реквизитов данных счетов или вкладов;
- осуществление валютных операций между резидентами;
- расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении ВЭД;
- предоставление резидентами отчетов о движении средств по счетам в банках за границей;
- порядок предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов, информации по валютным операциям агентам валютного контроля.
Что делать, если уже нарушил?
Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.
Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.
Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.
Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.
КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.
Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.
Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.
Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.
В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.
- На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
- При подготовке контракта следует:
- внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
- предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
- внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
- указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
- предусмотреть страхование коммерческих рисков.
- При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
- своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
- направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
- добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.
Информация, указываемая в ПС
Законом предусматривается, что в ПС должны присутствовать все сведения, необходимые для осуществления контроля и составления отчетности по валютным операциям между резидентами и их зарубежными партнерами.
Поэтому в паспорте сделки обязательно содержатся следующие сведения:
- номер самого документа и дата его оформления;
- сведения о резиденте и его контрагенте;
- информация о контракте – когда заключен, под каким номером, на какую сумму и в какой валюте, до какого срока действует;
- данные о банке, через который будут происходить финансовые расчеты;
- информация об изменениях, внесенных в первоначальный текст контракта;
- условия закрытия контракта.
Оформление, вид и подача информации стандартизированы. ПС оформлялся уполномоченными банками, а в дальнейшем документ отправлялся агентам или органам валютного контроля для осуществления полномочий, возложенным на них Центробанком.
Законодательством на банки возложены функции по осуществлению валютного контроля. В рамках своих полномочий они проводят проверку документов по всем контрактам, попадающим под условия, озвученные в законе «О валютном регулировании». Банк подтверждает легальность документов, следит за тем, чтобы сумма контракта соответствовала величине транзакций. В случае товарных операций банк дополнительно запрашивает информацию у таможенной службы, чтобы удостовериться, что сумма контракта соответствует количеству (и качеству) товара, перевезенного через государственную границу.
При оформлении сделок, связанных с внешнеторговыми отношениями, банковские учреждения отслеживают своевременность платежей по обязательствам, предусмотренных в договорах, а также исполнение условий, оговоренных в нем. В случае нарушений пунктов договора (например, отказа от поставки оплаченных товаров), банк отслеживает возвращение средств, перечисленных нерезидентам. За нарушение сроков репатриации средств законом предусмотрены штрафные санкции.
Об отмене паспортов сделки с 1 марта 2022
Отмена паспорта сделки связана с принятием новой Инструкции по валютным операциям (Инструкция ЦБР от 16.08.2017 № 181-И). При этом первоначально отмена паспортов сделки в 2022 году планировалась с начала года. Но принятое Указание ЦБР от 29.11.2017 № 4629-У сдвинуло планируемый срок отказа от паспортов на 2 месяца.
Отмена паспортов сделки с 01.03.2022 предусматривает, что оформлять в банке их больше не придется. Вместо этого понадобится ставить на учет в банках валютные контракты, которым будет присваиваться уникальный номер.
Ставить на учет в банке нужно такие договоры, сумма по которым равна или превышает эквивалент (п. 4.2 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И):
- для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн. рублей;
- для экспортных контрактов — 6 млн. рублей.
Сумма по договору определяется на дату его заключения либо, в случае изменения, — на дату заключения последних изменений.
Как утверждает А. Ханин, руководитель и основатель технологической компании VisionLabs, сегодня замена бумажных паспортов и прочих удостоверений личности на носители, использующие для идентификации биометрические данные, вполне возможна.
Прогресс в области научно-технических средств уже дошел до нужной стадии, поэтому задача представляется решаемой: к примеру, идентификацию гражданина можно было бы выполнять с помощью методики автоматического распознавания черт лица и радужки глаза. Такое сочетание методов позволило бы обеспечить высокую точность процесса идентификации, что дает возможность отказаться от применения привычных документов.
Паспорт сделки, оформление паспорта сделки в банке при импорте, паспорт валютной сделки
Паспорт сделки (ПС) – документ, используемый для валютного контроля.
При импорте банк, выполняющий функции агента валютного контроля, отслеживает поступление товара, выполнение работ или предоставление услуг за переведенные за рубеж деньги.
При экспорте ПС позволяет удостовериться в поступлении валюты за вывезенные за границу товары, выполненные работы или предоставленные услуги. Такие ПС называются экспортно-импортными.
- В случае, если товар не продается и не покупается, а обменивается по бартеру, то есть на другой товар, оформляется так называемый паспорт бартерной сделки.
- Кроме того, существуют паспорта, в которых фиксируется получение кредитов от зарубежных контрагентов, а также предоставление займов иностранным организациям, -это паспорта сделки по кредитному договору.
- ПС содержит сведения об участниках международного договора, их наименование, адреса, платежные реквизиты.
Экспортер или импортер оформляют ПС самостоятельно и передают два экземпляра документа в банк, который выступает в качестве агента валютного контроля. Представитель банка ставит на документ подпись и печать.
Таким образом, финучреждение берет на себя роль валютного контролера по данному контракту. Первый экземпляр возвращается клиенту, второй остается в банке и вкладывается в досье по сделке.
При этом кредитная организация выступает не только в качестве валютного контролера, но и осуществляет расчетное обслуживание контракта, то есть все платежи по договору проходят через нее.
Перечень документов для оформления паспорта сделки
Резидент должен одномоментно предоставить кредитной организации, исполняющей функцию валютного контролера, определенный пакет документов.
Таблица 3. Документы и информация, необходимые для оформления паспорта сделки
| Вид | Суть документа |
| Договор | Контракт, кредитный договор или выписка из них, содержащая всю необходимую информацию, в том числе об условиях расчетов |
| Уведомление о наличии счета | В случае если все операции или их часть будут проводиться через счета, открытые в зарубежном банке, предоставляется Уведомление с отметкой налогового органа по месту регистрации резидента |
| Прочие документы и информация | Документы, подтверждающие сведения, указанные в ПС, в том числе предоставленные резидентом самостоятельно, а также информация о сумме кредитной задолженности |
| Паспорт сделки | Экземпляр ПС, заполненный резидентом или, с его согласия, кредитной организацией |
Отказ банка в обслуживании договора и оформления паспорта сделки
Банк имеет право отказать клиенту в обслуживании в случаях, если:
- информация, указанная в паспорте, не соответствует информации, содержащейся в контракте, договоре или иных документах, предоставленных резидентом, или в них отсутствуют основания для оформления паспорта валютной сделки;
- паспорт заполнен с нарушением требований законодательства;
- резидент не предоставил информацию или документы в соответствии с требованиями инструкции или предоставил недостоверную информацию или документы;
- у банка есть основания подозревать, что операции, которые будут проводиться по договору (контракту), имеют целью легализацию доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.
В случае отказа банка в обслуживании контракта, клиент имеет право подать пакет документов повторно, устранив недочеты.
Как зарегистрировать контракт в банке после отмены паспорта сделки с марта 2018 года
Чтобы поставить на учет контракт или кредитный договор, в банк надо представить контракт (кредитный договор), его проект или выписку из контракта. Выписка должна содержать информацию, которая необходима банку для оформления ведомости банковского контроля:
- общие сведения об экспортном контракте (вид экспортного контракта, дата, номер – если есть),
- валюта экспортного контракта (наименование),
- сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом,
- дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту;
- реквизиты иностранного контрагента по экспортному контракту (наименование, страна).
Какова законодательная база?
Оформление паспорта сделки производится с учетом трех действующих сегодня документов:
- ФЗ РФ под номером 173. Документ составлен 10.12.2003 года. В нем прописаны особенности валютного контроля и регулирования при совершении операций с денежными единицами других стран.
- Приказ ГТК РФ, выпущенный 03.11.93 года (имеет номер 449). В нем также отмечаются требования к оформлению документов при совершении валютных транзакций.
- Инструкция, выпущенная Центральным банком РФ (номер документа —138-И, год выпуска —2012). Здесь рассмотрен порядок передачи бумаг при проведении валютных транзакций. Также оговариваются тонкости оформления паспортов операций и особенности их учета.