Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда ООО, созданное общественной организацией, не вправе применять УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Учредитель или участник общества — в обычной практике равнозначные термины. Хотя, если быть точными, учредитель — только тот, кто создал ООО, а участник — любой член компании, вне зависимости от времени появления в ней. Так называют тех лиц, которые открыли бизнес в форме ООО и получают прибыль от его деятельности. То есть лицо, которое обратилось в налоговую с регистрационными документами, а после постановки юр.лица на учет внесло сумму своей доли в уставном капитале, становится его полноценным учредителем (участником). Также участниками становятся лица, которые приобрели долю в УК уже существующего общества.
Мы рассмотрели, кто такой учредитель организации ООО, и кто может быть учредителем ООО. А сколько допускается владельцев бизнеса с организационно-правовой формой ООО?
Минимум — одно лицо. Напоминаем, что им не вправе быть другая компания, которая, в свою очередь, состоит из одного участника.
Максимум — 50 учредителей. При превышении этой цифры у юр. лица есть два варианта действий, чтобы сохранить бизнес. Так, либо в течение года нужно преобразовать организацию в акционерное общество, либо нужно сократить количество участников до разрешенного значения. Иначе компанию могут принудительно ликвидировать в судебном порядке.
Важно помнить, что при наличии в обществе с ограниченной ответственностью от 15 участников нужно обязательно создать ревизионную комиссию или избрать ревизора.
Зависимости количества членов компании от того, кто является учредителем ООО — физические или юридические лица, нет. Указанные пороги количества участников едины для всех категорий учредителей.
Какие есть системы налогообложения для ООО
В таблице указаны основные параметры, которые являются ключевыми при рассмотрении каждого режима.
|
Название |
Кому доступен |
За что платить |
Процент |
Отчетный промежуток |
|
ОСНО |
Всем организациям |
НДС, налог на прибыль, имущество |
Ставка на прибыль 20%, НДС варьируется до 20%, имущество макс. 2,2%. |
Каждый квартал (три месяца) |
|
УСН Доходы |
Бизнес, совершающий оборот денежных средств за 1 календарный период менее 150 млн. Официально трудоустроено до 100 человек |
Только прибыль |
6%, в зависимости от региона, 5% |
Ежеквартальные авансовые платежи, отчетность раз в год |
|
УСН Доходы минус расходы |
Аналогично предыдущему режиму |
Выплачивается только разность прибыли и издержек |
15%, регионы вправе изменять ставку, снижая на один процент. Если прибыли нет, выплачивается 1% |
Идентично Доходам |
|
ЕНВД |
Организации, имеющие торговые точки до 150 кв. м. Регионы могут немного изменять условия. |
Вмененный доход |
15%, области самостоятельно снижают до 7,5% |
Ежеквартально |
|
ЕСХН |
Только те, кто связан с сельхозпроизводством |
Разница между доходами и расходами |
6% |
Два платежа, авансовый в полугодии и в конце года. |
Зная, какая система налогообложения для ООО больше подойдет, проще совершать платежи и не копить штрафы.
IV. Договоры об осуществлении прав участников общества
В случаях, когда необходимо урегулировать права и обязанности участников общества дополнительно к уставу и положениям, установленным Законом об ООО, участники вправе заключить письменный договор об осуществлении прав участников общества (корпоративный договор), который может быть заключен как при учреждении общества, так и впоследствии. По такому договору участники обязуются осуществлять определенным образом свои права или воздерживаться от осуществления прав.
В частности, участники могут установить обязанность голосовать определенным образом на общем собрании участников общества, согласовывать вариант голосования с другими участниками, продавать долю или часть доли по определенной цене и/или при наступлении определенных условий, либо воздерживаться от отчуждения доли или части доли до наступления определенных условий, а также осуществлять согласованно иные действия, связанные с управлением обществом, с созданием, деятельностью, реорганизацией и ликвидацией общества.
При создании совместных предприятий наиболее характерными для корпоративных договоров являются среди прочего следующие условия:
- планирование деятельности общества (как краткосрочное, так и долгосрочное);
- обязательства участников по финансированию общества;
- формирование органов управления общества и их отчетность перед участниками;
- порядок согласования отдельных сделок, совершаемых обществом, а также;
- порядок выхода из проекта каждого из участников и порядок разрешения «тупиковых ситуаций».
Минимальное количество участников — одно лицо. Ему будет принадлежать 100% долей, соответственно, единственный учредитель получает всю прибыль от деятельности ООО и все решения принимает самостоятельно. Если общество учреждено одним лицом, это не значит, что в компании навсегда останется один участник. По решению этого учредителя и в случае, когда этого не запрещает устав ООО, число участников может быть увеличено до разрешенного предела.
Также напоминаем, что, если единственным участником ООО будет другое юридическое лицо, то в составе его учредителей должно быть двое или более лиц. Иначе ФНС откажет в создании компании.
Максимальное число учредителей — 50 лиц. Если порог превысится, то общество окажется на грани принудительной ликвидации в судебном порядке. Чтобы этого избежать, компании дается один год, в течение которого нужно либо пройти преобразование в акционерное общество, либо уменьшить число владельцев бизнеса.
Когда количество учредителей ООО превышает 15, в компании должна обязательно появиться ревизионная комиссия или должен быть избран ревизор.
Этапы создания организации
В этом разделе сайта подробно описан процесс самостоятельной регистрации бизнеса: оформления ООО и ИП, а также необходимые для начала предпринимательской деятельности действия, даны ссылки для скачивания необоходимых бланков документов.
Также освещены вопросы самостоятельной регистрации некоммерческих организаций.
Поскольку изложенная информация не является официальной, даны ссылки на официальные сайты уполномоченных государственных органов, которые будут нужны начинающему предпринимателю.
Пусть Вас не пугает большой объем информации — это связано не со сложностью процесса, а с подробностью его описания.
Хочется открыть Вам еще маленький секрет, который, безусловно, должен порадовать Вас. Я имею в виду принцип налогообложения бизнеса по сравнению с налогообложением доходов физического лица. Если налогообложение доходов физического лица происходит до получения любого дохода (т.е. физ. лицо сначала платит налоги и только после уплаты налога получает доход), то налогообложение любой коммерческой деятельности происходит после вычета всех расходов (а это означает, что определенные расходы можно включить (списать) как расходы бизнеса). К тому же в некоторых случаях налоговые ставки для бизнеса (6 % для УСН (при выборе объектом налогообложения «доходы»; 15 % — при выборе объекта «доходы минус расходы») меньше налоговых ставок для налога на доходы физических лиц (13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов).
Надо иметь в виду, что при получении дохода регистрировать ИП (ПБОЮЛ) нужно не всегда.
Когда не надо регистировать ИП?
Порядок действий при регистрации как ИП, так и любого юридического лица, по сути, один и тот же, а различия связаны только с особенностями той или ионой организацоинно-правовой формы. Этот порядок состоит из двух действий:
- Зависимое общество является более свободным в экономическом и юридическом смысле, хотя и считается аффилированным. Оно может быть одновременно дочерним, если соблюдаются остальные критерии.
- На дочернее общество распространяются требования антимонопольного законодательства и закона о защите конкуренции, а на зависимое – нет.
- ООО отвечает по долгам и убыткам «дочек», зависимое общество само несет финансовую ответственность в полном объеме.
подготовка необходимых документов;
подача документов на регистрацию.
В акционерном обществе учредитель — это хозяин созданной компании. Часто его путают с акционером, который на самом деле лишь владеет пакетом акций в фирме. АО создается учредителями, а акционеры появляются в нем, чтобы привлечь дополнительный капитал. Для этих целей собственники акционерного общества выпускают ценные бумаги — акции.
Количество учредителей в АО обычно составляет 5-7 человек, число же акционеров не ограничено. Учредители в акционерном обществе назначают Совет директоров, управляют деятельностью фирмы и принимают важные решения. В АО именно собственники получают основную часть прибыли, но они же рискуют потерять не только УС, но и личное имущество в случае банкротства фирмы.
Если учредитель ООО — юридическое лицо , такая компания в большинстве случаев может быть зарегистрирована. Ответ на вопрос о том, как создать фирму, когда учредителями ООО являются юридические лица, читатель узнает, прочитав статью.
ИП — наемный руководитель ООО
Кроме того, ООО не имеют права создавать органы гос. власти, а также муниципалитеты. Однако из этого правила есть исключение. Если несколько муниципалитетов желают создать ООО для решения вопросов местного значения, то такое право у них есть.
Участник ООО может открыть другое ООО. И даже само ООО может стать участником другого ООО. Но есть и риски.
Никаких ограничений законодательно не установлено. Одно лицо может являться владельцем, либо совладельцем нескольких организаций с разной системой налогообложения.
Распространенная ситуация: гражданину принадлежит маленький бизнес в формате индивидуального предпринимательства, однако в какой-то момент он понимает, что пора расширять горизонты, и планирует зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью.
В чем отличие зависимого общества от дочернего
Статус будущей компании зависит от того, с какой целью собираются открыть ООО. «Дочкой» проще руководить, но в некоторых случаях ее экономические и юридические возможности ограничены. Основные отличия этих организационно-правовых форм заключаются в следующем.
Основная цель создания таких компаний заключается в оптимизации финансовых вложений и разделении различных направлений деятельности. В отличие от филиалов и представительств они являются самостоятельными юридическими лицами и при этом могут действовать в интересах своего учредителя.
Дивидендные выплаты производятся в соответствии с размером вклада в уставной капитал каждого из учредителей. Они предоставляются в определённом порядке и не характеризуются изъятием средств из оборота по требованию одного из участников уставного капитала. Например, если сравнить с ИП, средства могут быть предоставлены в любой момент, так как предприниматель самостоятельно распоряжается полученной прибылью.
Дивиденды облагаются НДФЛ, но касательно страховых взносов, они не начисляются. С данным вопросом можно подробнее ознакомиться, изучив 28 статью Федерального закона №14. В стандартных ситуациях, выплата дивидендов происходит один раз в квартал, но, по решению собрания учредителей, порядок выплат может быть изменён.
Периодичность выплат можно сократить до одного раза в 6 месяцев или в год. В дальнейшем, информацию об этом решении необходимо отобразить в уставе компании. Также стоит учесть, что дивиденды могут быть выплачены в случае, если чистая прибыль превысит уставной капитал. В противном случае выплаты будут приостановлены, а компенсация за пропущенные даты, зачастую, не предоставляется.
Чем рискует участник общества
Говоря о том, кто такие учредители, нельзя не упомянуть о рисках, которые они несут. Из статьи 56 ГК РФ следует, что ответственность учредителя ограничена размером его вклада в уставный капитал. Иначе говоря, как бы плохо ни шли дела у фирмы, потерять больше своих вложений ее создатель не сможет.
Однако нельзя сбрасывать со счетов механизм субсидиарной ответственности. Он закреплен в пункте 3 статьи 3 закона «Об ООО». Наступает субсидиарная ответственность в случае, если общество будет признано банкротом, и кредиторам удастся доказать в суде, что причиной тому стали действия учредителя. Например, если у общества будет большая недоимка по налогам из-за применения незаконной схемы «оптимизации», то иск может подать ИФНС. В таком случае суд может возложить долги общества, которые остались после распродажи его имущества, на собственника. Таким же образом к субсидиарной ответственности могут быть привлечены не только учредители, но и первые лица организации. Например, директор, главбух, юрист и другие, кто своими решениями влияет на ее деятельность.
Итак, мы разобрались, кто такой учредитель ООО — это лицо, которое открывает фирму и вносит свое имущество в ее уставный капитал. Он действует в интересах созданного общества в рамках устава, а в вопросах, которые в нем не прописаны — в рамках Гражданского кодекса, закона об ООО и других регулирующих норм. Учредитель наделен определенными правами, в том числе получать свою долю прибыли и участвовать в управлении. Однако имеет он и обязанности, за неисполнение которых может быть исключен из общества через суд. Если учредитель будет действовать во вред компании, и это приведет к банкротству, то при нехватке имущества с него могут быть взысканы долги общества.
Спецрежимы для иностранных компаний
Перечень специальных режимов, содержащийся в НК РФ, не так уж велик, но охватывает довольно широкий пласт всех субъектов предпринимательства. Сфера их применения простирается от сельского хозяйства до разработки месторождений:
- ЕСХН – упрощенный сельхозналог – для производителей продукции и тех, кто ее выращивает).
- УСН – «упрощенка» – обложение налогом валовых доходов или по принципу «доходы минус расходы».
- ЕНВД – «вмененка» – уплата налога на заранее определенный размер дохода, без учета фактических показателей.
- Патент – уплата фиксированного платежа для определенного вида деятельности.
- Обложение по соглашениям о разделе продукции (система для инвесторов, вложивших средства в разработку недр России).
Из всех перечисленных видов обложения иностранная компания может применить лишь последний. А вот участие в капитале российских обществ–резидентов РФ не предполагает ограничений для применения спецрежимов. В этой особенности налогообложения предприятия с учредителем-иностранным юридическим лицом состоит дополнительная привлекательность для инвестирования в отечественный бизнес.
Создание ООО, если учредитель юрлицо: законодательство
Процедуру создания коммерческой организации, к которой относится и общество с ограниченной ответственностью, регулирует ряд нормативных документов, среди которых:
- Гражданский кодекс РФ, который устанавливает основные положения об обществах с ограниченной ответственностью, в том числе раскрывает общие вопросы создания ООО и субъектного состава его учредителей.
- Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ — основной нормативный документ, регулирующий деятельность таких коммерческих организаций, как ООО, содержит в том числе положения об участниках общества и порядок учреждения общества.
- Федеральный закон «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ — нормативный акт, непосредственно устанавливающий процедуру проведения госрегистрации общества при создании, включая вопросы комплектности передаваемых на регистрацию документов, порядок регистрации и отказа в регистрации ООО.
- Приказ ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@, которым утверждена форма заявления в ФНС о создании общества, а также определены требования к оформлению документации, передаваемой на регистрацию в ФНС.
- Налоговый кодекс РФ, который в п. 1 ст. 333.33 определяет размер государственной пошлины, уплачиваемой при регистрации общества.
Исходя из положений перечисленной нормативной документации, можно сделать вывод о том, что общий порядок создания общества с ограниченной ответственностью другим юридическим лицом такой же, как и при создании компании гражданами. Однако некоторые особенности все же имеются.
Процедура создания ООО
Порядок создания общества с ограниченной ответственностью, если среди участников присутствует другое юрлицо, выглядит таким образом:
- Уполномоченный коллегиальный орган организации (совет директоров, общее собрание акционеров, собрание учредителей) принимает решение об участии в качестве учредителя в ООО. Решение оформляется соответствующим документом, протоколом собрания. Представителем от организации при создании ООО может быть как директор, так и иной работник. В последнем случае понадобится оформить доверенность.
- Участие представителя юрлица в собрании учредителей будущего общества и подписание договора о создании ООО.
- Разработка устава общества.
- Заполнение формы заявления в налоговую инспекцию о создании ООО.
- Если все без исключения учредители не будут обращаться в налоговую инспекцию с заявлением о создании, то последнее необходимо заверить у нотариуса.
- Оплата госпошлины в размере 4000 рублей.
- Подача заявления о создании ООО в налоговый орган.
Подпись и прошивка сторонами-учредителями
Таблица прокручивается
| Наименование | Кто подписывает | Как прошивают |
|---|---|---|
| Заявка в формате Р11001 | Каждый на своем листе в присутствии работников федеральной НС. | Прошивает исключительно сотрудник фирмы (при личной подаче не требуется прошивка). |
| Заключение единственной учреждающей стороны о создании предприятия | Самостоятельно. | Как правило, размещают на одном листе, сшивать не приходится. |
| Протокол, полученный с собрания | Каждый имеет право подписи, хотя это делают чаще всего секретари и лица-председатели. | Лицо-заявитель, который назначается отвечающим за госрегистрацию. |
| Договор | Все самостоятельно и отдельно. | Аналогично предыдущему пункту. |
| Устав | Роспись не требуется. | Аналогично тому, что выше. |
| Квитанция про госпошлину | Деньги делятся на всех руководителей, которые платят отдельно. | — |
| Сообщение о том, что компания перешла на упрощенку | Уполномоченный человек. | — |
| Гарантийное уведомление о наличии юрадреса | Назначенный от арендодателя (ставится печать). | — |
Органы управления общества с ограниченной ответственностью
Информация об органах управления, их компетенции, порядок образования, права и обязанности прописываются в уставе общества.
1.Обязательные органы управления ООО:
1.1. Общее собрание участников (ОСУ) – высший орган управления, компетенции которого прописываются в уставе.
1.2. Единоличный исполнительный орган (генеральный директор, президент и др.) – осуществляет руководство текущей деятельности общество, если его функции не были переданы управляющей компании.
2. Не обязательные органы управления (общество с ограниченной ответственностью может создать их по своему усмотрению):
2.1. Совет директоров (наблюдательный совет)
2.2. Коллегиальный исполнительный орган (правление, дирекция и др.) – он ни в коем случае не заменяет обязательный Единоличный исполнительный орган.
3. Условно-обязательные органы управления Общества с ограниченной ответственностью:
3.1. Ревизионная комиссия (Ревизор) — является обязательным только при наличии в обществе с ограниченной ответственностью более 15 учредителей/участников. Членом ревизионной комиссии (ревизором) общества может быть также лицо, не являющееся участником общества.