Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое офшор. Объясняем простыми словами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наличие у вашей компании долгов, сомнительных операций по счетам в банках, отсутствие аудиторской проверки, «подмоченная» репутация компании-оффшора (например, если она уже не в первый раз совершает такого рода сделки), а также если ваша попытка ликвидировать свою компанию не первая – все это может стать причинами для отказа в совершении сделки.
Как на практике возможна ликвидация ООО в оффшор
Закрыть компанию в РФ возможна несколькими способами. Степень их «полезности» разная, поэтому выбирать конкретный вариант следует исходя из особенностей конкретного случая – универсального решения здесь нет и быть не может.
Варианты прекращения деятельности ООО:
- Решение ФНС. Стандартный и самый распространённый вариант. Назвать его добровольным или «безобидным» сложно, но он абсолютно легален. Только в 2019 году такой путь в России «выбрали» 543 тысячи юридических лиц.
- Добровольное решение, которое принимается на общем собрании акционеров. Если нет каких-либо отягчающих (незакрытые претензии со стороны налоговых или судебных органов), никаких проблем быть не должно. Вам придётся столкнуться с российской бюрократической машиной и побегать по инстанциям, но в конечном итоге поставленная цель будет выполнена.
- Банкротство. Здесь всё предельно просто. По сути, такой формат ликвидации является добровольно-принудительным, но он не менее законен, чем первые два.
- Решение суда. Чаще всего его не «выбирают», а покоряются неизбежному. Исключение – судебный вердикт изначально был целью организаторов ООО. Но чаще всего причины гораздо более прозаические, например – отсутствие необходимых лицензий.
- Продажа компании. Мы подошли к теме нашего сегодняшнего разговора. Ликвидация ООО через оффшор по сути – то же самое, что и продажа компании нерезиденту. Но здесь есть крайне важная тонкость – первое действие незаконное, второе – условно легальное. Граница очень тонкая, размытая, часто – на «бытовом» уровне неразличимая. Но она есть. И об этом следует помнить, соглашаясь на предложения сомнительных посредников.
Серьёзно обсуждать плюсы и минусы ликвидации через оффшор можно только в одном случае – если Вы просто продаёте компанию с чистой историей и без долгов. Или, что будет точнее, если Вы имеенно ПРОДАЁТЕ компанию, а не ликвидируете её. Но даже в этом случае Вы не застрахованы от проблем. Во-первых, «аварийное» закрытие долгов зачастую делает саму ликвидацию ООО в оффшоре финансово бессмысленным предприятием.
Во-вторых, следует учесть вероятность того, что сделка может быть оспорена третьими лицами, если таковые найдут в ней признаки ущемления своих прав. Вариантов тут может быть несколько – конкуренты, обиженные коллеги (бывшие совладельцы), жены при разводе, представители интересов несовершеннолетних детей. Но основной источник проблем в данном случае – государственные органы.
Налоговые последствия использования компаний в низконалоговых юрисдикциях в соответствии с НК РФ
При использовании иностранных компаний, особенно из юрисдикций с низким налогообложением, у российских налоговых резидентов могут возникать российские налоговые обязательства и риски. В частности, следует обратить внимание на следующие вопросы:
- Правила контролируемых иностранных компаний (КИК). Российский налоговый резидент обязан уведомлять налоговые органы об участии в иностранных компаниях при доле участия свыше 10%, о наличии КИК (в случае возникновения контроля над иностранной компанией), предоставлять информацию о прибыли КИК, уплачивать налог с нераспределенной прибыли КИК. В этом отношении существует ряд исключений.
- Трансфертное ценообразование. Коммерческие сделки российского налогоплательщика с зарубежной компанией, в целом, должны осуществляться по рыночным ценам и с соблюдением правил трансфертного ценообразования, установленных НК РФ.
- Использование соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Если иностранная компания получает доходы из источников в РФ, в частности, дивиденды, проценты, роялти, некоторые другие доходы, то возникает российский налог у источника выплаты. Применение льготных ставок такого налога в соответствии с СИДН может быть недоступно в связи с особенностями зарубежной структуры. Кроме того, Россия активно пересматривает свои СИДН со странами, компании в которых использовались, главным образом, для применения льгот по СИДН.
- Корпоративное налоговое резидентство и (налоговое) постоянное представительство (ПП). У иностранной компании могут возникать российские налоговые последствия, если:
- компания управляется из РФ. В этом случае компания может быть признана российским налоговым резидентом и должна уплачивать налог на прибыль аналогично российским компаниям. Возникают последствия и по другим налогам.
- компания осуществляет (часть) своей коммерческой деятельности в РФ. В таком случае у компании возникает российское ПП, и прибыль, генерируемая через такое ПП, должна облагаться налогом в России.
Особенности ликвидации ООО через Оффшор
Данную форму ликвидации предприятия преимущественно выбирают фирмы с долгами, владельцы которых желают быстро прекратить деятельность и избежать возможной ответственности. При грамотном выполнении предусмотренной законодательством процедуры, ликвидация может пройти вполне быстро и надежно.
Ликвидация ООО через оффшор – это переход компании в собственность иностранному предприятию. Для этого необходимо полностью прекратить деятельность фирмы, так как требуется смена участников Общества с Ограниченной Ответственностью. Когда право собственности переходит иностранному инвестору, он увольняет действующего руководителя и назначает своего директора, коим должен выступить гражданин иностранного государства.
Ликвидация через оффшор, вопреки распространенному мнению, является законной. Такую сделку можно провести в соответствии с действующими законодательными нормативами, так как представители иностранных компаний имеют полное право на приобретение отечественных фирм, назначение нового генерального директора и своих представителей.
Слабые места ликвидации ООО через оффшор
Недостатки у ликвидации бизнеса с помощью оффшорной компании тоже есть. Правильнее было бы назвать их рисками. Потому что негативных последствий, которые можно было бы спрогнозировать на 100%, у такой схемы нет.
Риски закрытия ООО через оффшор:
- Органы власти могут заподозрить собственников и менеджмент бизнеса в финансовых махинациях. В первую очередь проводится проверка на предмет выведения активов, если у ООО были долги на момент проведения сделки.
- Если в период работы компании до продажи менеджментом были допущены вольные или невольные нарушения закона, ответственности избежать не удастся.
- Если после переоформления ООО планируется продолжать работу, придется столкнуться с недоверием потенциальных партнеров из РФ. Это касается всех контрагентов, но в первую очередь кредитных учреждений. Нужно быть готовым работать по предоплате и брать деньги в долг не в российских банках или на менее выгодных условиях. Если ранее работа велась с госкомпаниями, то нужно быть готовым к ограничениям.
Преимущества ликвидации через оффшор
Закрытие предприятия через зарубежных юридических лиц может быть сложным ввиду различных законодательных нюансов. Поэтому процедуру следует доверять опытным специалистам. Вместе с тем ликвидация ООО через оффшор имеет следующие преимущества:
- снижение рисков при окончании деятельности предприятия. Можно успешно передать управления третьим лицам, которые в свою очередь и организуют закрытие в рамках местного законодательства. Процесс занимает три-четыре недели против трех-четырех месяцев при обычной ликвидации;
- снимается ответственность с бывшего руководства, что позволяет избавиться от налоговой нагрузки и проблем с кредиторами;
- гибкость в подборе иностранных партнеров для инициации.
Разумеется, все это имеет место только при грамотном подходе. Здесь нужно учесть не только законодательную базу, но и требования к документации.
Предпринимательская деятельность предполагает выпуск готовой продукции, оказание услуг, выполнение определенных работ. Цель работы предприятия – получение дохода, покрывающего издержки, формирующего чистую прибыль. Если изделия фирмы теряют конкурентоспособность, себестоимость растет, выручка становится все меньше. Полученной суммы недостаточно для осуществления расчетов с контрагентами, персоналом, бюджетом.
Организация попадает в кризисную ситуацию, вынуждена привлекать заемные средства. Когда инвесторы не заинтересованы в финансировании компании, учредители принимают решение о ликвидации. Добровольное прекращение работы компании возможно, если долги отсутствуют или не превышают установленные пределы. Принудительное завершение деятельности вправе инициировать контролирующие органы, кредиторы.
Обозначим основные причины, по которым учреждение вынуждено ликвидироваться:
- Высокая конкуренция по отрасли деятельности.
- Постоянные изменения законодательства, повышенный контроль властей.
- Непосильная налоговая нагрузка.
- Первоначальная цель достигнута, дальнейшая работа фирмы нецелесообразна.
- Долги перед кредиторами значительно превышают потенциальную прибыль.
- Штрафные санкции контролирующих органов приводят к полной остановке предприятия.
- Ресурсов компании не хватает для модернизации, технического перевооружения, выхода в новый рыночный сегмент.
- Недостаточно квалифицированных специалистов по данной области.
- Бизнес не привлекает российских инвесторов и др.
Основы ликвидации ООО через оффшор
Ликвидация ООО через оффшор (от off-shore, но в официальных документах «офшор») — это не прекращение юридического лица в его обычном значении. Компания продолжает свою деятельность, но завершает существование для своих прежних владельцев. Дополнительным плюсом является снижение налоговых ставок на получаемые компанией доходы.
Регистрация бизнеса в одном из сорока маленьких оффшорных государств — это закрытие ООО через исключение из российского реестра юридических лиц. Компания становится резидентом Гонконга или ОАЭ, Гернси или Кипра, не платит налоги в российскую казну, при этом имея льготный налоговый режим в офшорной зоне (со ставкой до нуля процентов). Важно наличие соглашения между Россией и страной регистрации об отсутствии режима двойного налогообложения, в этом случае после предоставления сведений о постановке на налоговый учет в другом государстве российские сборы не уплачиваются.
Плюсы офшорных компаний:
- закрытая отчетность о финансово-кредитных операциях, в том числе о движении и принадлежности капиталов;
- возможность сотрудничества с иностранными предпринимателями, которым в силу политических ограничений запрещено сотрудничество с российскими компаниями;
- выбор более комфортных условий деятельности в сравнении с отечественными, позволяющими быстрее развивать бизнес;
- полная конфиденциальность реальных бенефициаров.
Варианты альтернативной ликвидации ООО через оффшор:
- смена российских учредителей на резидентов офшорных территорий;
- перевод производственной деятельности в офшорную зону;
- совмещение изменения налоговой зоны и гражданства учредителей.
С 2018-го года у непрямой ликвидации появился еще один плюс: при возникновении новых обстоятельств она может быть приостановлена или перенесена на любой срок, тогда как на завершение прямой ликвидации законодатель отводит всего один год (срок может быть увеличен на 6 месяцев по решению суда, но если и в него не уложиться с исполнением обязательств, в течение полугода запрещено начинать новый ликвидационный процесс).
Ликвидация через выкуп доли в ООО иностранцем
Ликвидацию общества с ограниченной ответственностью через оффшор можно осуществить через:
- выкуп иностранным инвестором (юридическим либо физическим лицом) доли в ООО;
- вклад нерезидента РФ в уставный капитал, увеличивающий его размер;
- продажу компании зарубежному лицу.
Важно: ликвидация иностранного юридического лица к закрытию ООО, учрежденного резидентами РФ, отношения не имеет и производится по другой процедуре.
Как ликвидировать ООО путем выкупа доли (продажи доли в оффшор) — пошагово:
- организуется собрание учредителей общества, готовятся соответствующая повестка дня и протокол;
- участник, продающий долю, оформляет публичную оферту, заверяет у нотариуса и отправляет остальным;
- остальные участники общества оформляют акцепт оферты и направляют продавцу доли в ответ. Только после этого иностранный резидент получает право купить долю (в течение 7 дней);
- сделка отчуждения (продажи) доли оформляется соответствующим договором и заверяется нотариально. При этом продавец обязан предъявить нотариусу документ о праве на владение долей;
- заполняется заявление по форме Р14001, заверяется нотариально и передается в ИФНС вместе с документом о сделке. Налоговый орган вносит изменения в ЕГРЮЛ либо принимает решение об отказе в регистрации изменений, о котором обязан уведомить заявителя. Права иностранного резидента вступают в силу сразу после внесения изменений;
- остальные участники аналогичным образом отчуждают каждый свою долю в пользу нерезидента РФ;
- новый владелец увольняет руководителя и главбуха, после чего закрывает ООО.
Преимущества ликвидации фирмы через оффшор
Большой плюс прекращения деятельности фирмы путем переоформления на оффшорное юрлицо — отсутствие у него представительств и филиалов в России, благодаря чему у Федеральной налоговой службы нет никаких сведений о владельцах этой компании.
Также, поскольку инофирма не подпадает под российскую налоговую юрисдикцию, сотрудники ФНС не могут истребовать ее документы.
Еще одно важное преимущество ликвидации через оффшор — решение о смене руководителя ООО принимает иностранный резидент, что исключает заинтересованность в переоформлении фирмы ее прежнего руководителя.
К тому же налоговая проверка при переоформлении юрлица на оффшор — право, но не обязанность налоговиков. Так что при отсутствии задолженности по налогам и небольших долгах перед частными кредиторами есть шанс, что проверка производиться не будет.
Риски ликвидации ООО через оффшор и их снижение
Основной риск ликвидации ООО через оффшор — поскольку согласно закону смена учредителя через отчуждение долей возможна только с целью ведения коммерческой деятельности, ИФНС зачастую находит веские основания для судебного иска, а суд — для признания сделок незаконными. Также возможно признание недействительной и купли-продажи компании.
Что также важно знать о последствиях ликвидации ООО через оффшор — от прежних участников общества и руководителя новым передаются административные функции, а уголовная и административная ответственность за допущенные правонарушения полностью сохраняется.
Чтобы снизить к минимуму риски при ликвидации компании через оффшор, следует:
- найти нового владельца с безупречной деловой репутацией, которая окажет немалое влияние на суд и правоохранителей;
- провести сделку в строгом соответствии с Налоговым и Гражданским кодексом, другими нормами закона;
- привести в порядок бухгалтерию, по возможности провести аудит и получить заключение аудитора.
Обратите внимание: эксперты дружно советуют перед началом ликвидации через оффшор обратиться в юридическую компанию, которая оказывает услуги по закрытию ООО в нужном городе — Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Самаре, Набережных Челнах, Краснодаре, Хабаровске или др.
Найти грамотного и надежного юриста, способного обеспечить ликвидацию ООО через оффшор без неприятных последствий, поможет изучение отзывов и отказ от чрезмерной экономии на стоимости услуг — цена недействительной сделки или уголовного дела за использование подставных лиц несравнимо выше.
Особенности ликвидации предприятия через оффшор
Прекращение работы компании через оффшор, то есть в результате оформления предприятия на иностранного инвестора, используется сегодня не часто.
Для этого существует целый ряд причин:
- повышенные риски признания ее незаконной;
- сложность процедуры;
- огромное число проверок и предвзятое отношение к компании со стороны налоговиков.
Потому при ликвидации компании через оффшор нужно отнестись с особенной тщательностью ко всем стадиям процедуры. По сути, такой вид закрытия можно отнести к альтернативным способам. Во время его осуществления меняется учредитель, а предприятие продолжает собственную деятельность. Но в юридической практике он в большинстве случаев используется для ликвидации ООО, в особенности при наличии задолженности.
Так как это противоречит российским законодательным нормам, в соответствии с которыми смена учредителя в результате продажи долей может выполняться лишь с целью ведения предпринимательства и извлечения дохода, у налогового ведомства часто есть все основания для того, чтобы обратиться в судебную инстанцию. Со своей стороны при рассмотрении дела арбитраж в действительности может признать сделку нелегальной.
К главным преимуществам закрытия ООО через оффшор можно отнести следующие:
- минимизация времени прохождения процедуры закрытия — передать управление предприятием третьему лицу можно в течение 3-4 недель;
- возможность снять ответственность непосредственно с бывшего учредителя;
- избавление от долгов перед частными партнерами и фондами.
Как избежать рисков
Отнюдь не всегда после того, как предприятие передано в собственность иностранному лицу, целиком устраняются все претензии к предыдущему гендиректору или учредителям.
Уголовная ответственность всецело сохраняется. Новый представитель руководства берет на себя лишь административные обязательства. Иногда, когда договор признается нелегальным в судебном порядке, и они тоже остаются за бывшими представителями руководства ООО.
Чтобы исключить такие ситуации нужно:
- пользоваться юридическими услугами оффшорных компаний с отличной репутацией.
- соблюдать налоговые и гражданские нормы законодательства.
- привести перед закрытием в порядок всю бухгалтерию компании, при надобности выполнить проверку с помощью аудиторов;
- обратиться за содействием к юристу, когда будет заключаться сделка купли — продажи, если выбран способ закрытия предприятия через отчуждения ста процентов доли уставного капитала;
- закрытие оффшорного предприятия необходимо проводить в полном соответствии с законами России.
Ликвидация ООО через продажу предприятия
Разница между инвестициями и покупкой предприятия в размере влияния на управление производственными процессами. Владение иностранным лицом 10%-ми доли уставного капитала называется прямой иностранной инвестицией. 25% капитала позволяют контролировать предприятие. 100% уставного капитала — это обладание полным имущественным комплексом предприятия, включая права требования и обязательства, а также права на объекты интеллектуальной собственности. Таким образом, ликвидировать ООО с долгами возможно и через продажу предприятия: долги перейдут к новому владельцу бизнеса.
Иностранное лицо вправе приобрести предприятие полностью по согласованной сторонами цене с учетом размера долгов. Однако для полного перевода долгов к покупателю необходимо письменное согласие кредиторов: они вправе потребовать немедленного исполнения обязательств или не дать согласия на перевод долга (в этом случае покупатель-нерезидент и российский продавец несут солидарную ответственность за возврат долгов).
Для оформления продажи предприятия нерезиденту вам необходимо:
- принять соответствующее решение на общем собрании ООО;
- уведомить кредиторов;
- провести инвентаризацию имущества;
- заключить договор купли-продажи;
- зарегистрировать переход права собственности.
Риски ликвидации ООО через оффшор и их снижение
Закрытие ООО через оффшорную компанию – не идеальный способ. Существует реальный риск отмены такого переоформления. Кроме того, в ряде случаев может быть назначена проверка. Сохраняется вероятность привлечения бывших участников и директора к ответственности даже после такого закрытия.
Минимизировать риски можно выбрав надежного партнера для проведения смены управления. Подобранная оффшорная компания должна быть благонадежной, не вызывать подозрений у налоговиков. Процедуру следует проводить в строгом соответствии с действующим законодательством РФ, без нарушений. Закрывать бизнес важно через юридическую фирму, имеющую соответствующий опыт, хорошие отзывы и безупречную репутацию.
Не всегда можно ликвидировать фирму, используя оффшорную компанию. Если, изучив дела предприятия, юристы не рекомендуют такой способ для его закрытия, то стоит довериться профессионалам.
Закрытие ООО через офшор – примеры работы наших специалистов
23.07.2020 – К нашим профессионалам обратился клиент, который желал в короткий промежуток времени закрыть фирму. Наиболее подходящим для его ситуации был способ ликвидации ООО через оффшор. Наши специалисты помогли подобрать подходящего иностранного резидента, процесс ликвидации прошел быстро, а клиент остался доволен результатом.
18.06.2020 – Клиент желал закрыть ООО через оффшор, так как имел внушительные долговые обязательства и желал от них избавиться. При этом, вариант с прохождением процедуры банкротства ему не подходил. Наши адвокаты провели законную сделку и позаботились о том, чтобы никаких негативных последствий для клиента не было.
14.05.2020 – Доверитель обратился за помощью, ему необходимо было подобрать вариант оптимальной схемы ликвидации. Клиенту понравился вариант закрытия ООО через оффшор. Согласовав некоторые моменты, мы предоставили ему комплексную услугу по ликвидации фирмы.
29.04.2020 – Клиент обратился к нам с желанием быстро закрыть фирму из-за его переезда в другую страну. Наши адвокаты предложили вариант ликвидации компании посредством ее продаже иностранному физлицу. Продажа прошла оперативно, а клиент получил желаемый результат.
18.03.2020 – Перед осуществлением продажи ООО иностранному резиденту, наши адвокаты провели проверку юридической чистоты компании, помогли в подготовке документов и сопроводили клиента в процессе сделки.
Оффшорные схемы – что это
Чтобы реализовать планы с уменьшением налогов, необходимо запустить целую систему. Существуя уже не один десяток лет, на мировом рынке сформировалось много путей, по которым воплощают в жизнь операции в безналоговых зонах.
Проще говоря, оффшорные схемы – это механизм, по правилам которого происходит сотрудничество компаний в иной зоне с внешним миром. Ожидаемый конечный результат – увеличение доходов благодаря уменьшению или полному отсутствию налогов.
Обязательными участниками процесса являются респонденты или их компании, фирма, которая будет зарегистрирована в оффшорной зоне, и потенциальный покупатель.
Целью таких систем является оптимизация системы налогообложения. Как правило, не существует четких стандартов, регулирующих деятельность непосредственных участников этого процесса. Каждый бизнес требует персонального подхода, поскольку условия проведения операций не всегда одинаковы.