Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой платится налог при вступлении в наследство по завещанию?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Если всё-таки решено продать наследственное жильё раньше трёх лет владения, то необходимо предоставить декларацию в налоговую инспекцию. Сегодня это можно сделать дистанционно. Для этого доступны два сервиса — сайт налоговой службы и портал Госуслуг. Сама процедура заполнения заявления достаточно простая — нужно только следовать системным подсказкам.
К декларации необходимо прикрепить скан-копии или фото следующих документов:
- гражданский паспорт;
- договор купли-продажи;
- документ о вступлении в наследство;
- документ, подтверждающий получение денег от продажи.
В чем разница получения наследства по завещанию и по закону
Как видим, сроки, перечень документов и порядок их предоставления в обоих случаях неизменны. Отличие юридических процедур заключается в специфике наследования. Круг лиц при вступлении в наследство по завещанию значительно шире: он не ограничивается правополучателями первых очередей. Вступить в наследство в завещательном порядке могут не только кровные родственники, но и совершенно чуждые семье люди. Ими могут являться физические лица, предприятия и даже государства, в том числе иностранные.
По своему усмотрению завещатель определяет и наследуемые доли в имуществе. Половину квартиры он может оставить одному родственнику, а оставшуюся часть – разделить между тремя другими. При наследовании по закону собственность будет распределена без учета воли умершего – в равных между всеми представителями первой и последующих очередей.
Завещательный порядок наследования приоритетен по сравнению с законным. Согласно Статье 1111 Кодекса, последний вступает в силу только если покойный не написал завещание или оно было признано недействительным. Также имущество делится в равных долях по закону, если правопреемники, указанные в документе, отказались от своих прав. Одно из главных требований к наследодателю — в момент составления завещания он должен быть дееспособным. В противном случае заинтересованные лица могут оспорить силу документа в суде.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Структура расходов на наследование жилья на примере
Рассмотрим общую стоимость расходов во вступление в права на владение квартирой через наследование.
Пример. После смерти отца гражданин получает квартиру. По результатам независимой оценки установлена стоимость объекта – 25 000 000 рублей. Россиянин проживает в другом городе, поэтому ему в процессе оформления документов пришлось несколько раз ездить на свою малую Родину.
Общая структура расходов на вступление в наследство выглядит следующим образом.
| Статья трат | Сумма в рублях |
| Составление заявления о вступлении в наследство | 1000 |
| Получение отчета от оценщика | 5000 |
| Государственная пошлина | 25 000 000 х 0,3% = 75000 |
| Тариф за услуги нотариуса | 3000 |
| Регистрация права собственности | 2000 |
| Поездки | 20000 |
Налог при оформлении завещания на квартиру
Завещание составляется в тех случаях, когда человек осознанно желает после своей смерти оставить ту или иную собственность конкретным людям. Например, если у пожилой женщины пенсионного возраста двое, трое или более детей, а заботиться о ней только единственная дочь, то в таком случае наследодатель желает отблагодарить наследника, завещая свою единственную квартиру ей одной. Так поступают для того, чтобы избежать деления на доли объекта недвижимости и возможной дальнейшей продажи, которая будет осуществляться с уплатой немалых налогов.
Если есть завещание на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, не начисляются в связи с применением статьи 217 Налогового кодекса РФ. Но для оформления законных прав на недвижимость после зафиксированной даты и времени смерти наследодателя по его завещанию необходимо уплатить государственную пошлину в соответствии с Федеральным законом № 78 от 01.07.2005 года.
Налог на земельный участок
Земельный налог был введен ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Наследникам, которые получили право собственности на земельную территорию, предстоит ежегодно оплачивать земельный налог. Началом начисления платежей считается момент смерти наследодателя.
Размер налога зависит от кадастровой стоимости территориальной зоны, принадлежащей наследнику. Такая стоимость определяется на основе результатов государственной оценки земельной территории.
Налогообложение наследственного имущества
Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.
На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:
- вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
- оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
- область, в которой расположены материальные ценности;
- уровень родства.
Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства. То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект. Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.
Хоть квартира, полученная в наследство по завещанию, и освобождена от налога, расходы нести всё-таки придётся. Сумма госпошлины определяется родством с наследодателем:
- Для наследников I очереди – 0,3% стоимости полученного имущества, но не более 100000 рублей.
- Для наследников других очередей – 0,6%, при этом максимальная сумма возрастает в 10 раз.
От налога на квартиру по завещанию освобождены и граждане, не являющиеся родственниками, а госпошлина для них равна всё тем же 0,6%.
Сбор взимается при предъявлении права на наследование и в народе называется налогом на наследство.
Необходимо знать, что некоторые категории граждан законодательно освобождены от уплаты госпошлины, к ним относятся:
- дети-сироты и те, чьи родители лишены прав;
- Герои СССР и РФ;
- ветераны ВОВ;
- кавалеры Ордена Славы (только полные);
- инвалиды I и II групп;
- семьи с 3 и более детьми;
- инвалиды, участники и герои боевых действий в Афганистане и Чечне;
- граждане в статусе беженцев.
Налог на собственность
При принятии наследства следует различать налог на него, государственную пошлину и налог на имущество, принадлежащее новому владельцу.
Получив регистрационные документы, новый собственник одновременно принимает на себя связанное с этим имуществом налоговое бремя (09.12.1991 N 2003-1.), в связи с чем возникают вопросы, о том наследуется ли квартира по завещанию, и нужно ли оплачивать в связи с этим какой-либо налог.
Налогообложению подлежит движимая и недвижимая собственность, в том числе, дома, квартиры, доля в имуществе, комнаты в общежитии, дачи и гаражи. На основании п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ от налогового бремени освобождаются граждане, имеющие правительственные награды, бывшие и действующие военнослужащие, инвалиды, люди пенсионного возраста, лица, унаследовавшие земельные участки от деятелей культуры, искусства, народных мастеров.
Для информацииГраждане, унаследовавшие имущество дачных и садоводческих хозяйств, с площадью участка и строений на нем расположенных, до 50 квадратных метров, при предоставлении ими подтверждающих документов также могут быть освобождены от налога.
Налог на имущество исчисляется со дня смерти последнего его плательщика. В этой связи, потенциальный наследник обязан произвести оплату сразу же после принятия наследства.
Особенности наследования квартиры и применяемое налогообложение
Наследование подразумевает собой переход имущества (квартиры), прав и связанных с ним обязательств от наследодателя (физического либо юридического лица) к преемнику (физическому лицу). Объектом наследования выступает имущество – жилая площадь. К преемнику переходит право собственности на нее от умершего владельца согласно Гражданскому кодексу РФ. Наследование жилья, то есть передача прав собственности, возможно двумя способами:
- по закону;
- на основании завещания.
Налогообложение по части наследования в России регламентирует Налоговый кодекс. До 2005 года при унаследовании приватизированного жилья наследники в обоих случаях обязаны были платить по российскому Налоговому кодексу имущественный налог. С 1.01.2016 физические лица, которые в порядке наследования становятся владельцами квартиры, налоги при оформлении прав собственности не платят (НК РФ, ст. 217, п.18). Действующие изменения по налогообложению были введены согласно ФЗ № 78 с 1.07.2005. Подобное освобождение от налоговых платежей касается всех преемников, независимо от их гражданства, степени родства, очередности и способа наследования.
Вместе с тем нередко складываются ситуации, когда квартира (как и иное имущество) не может быть унаследована. Подобные обстоятельства возникают:
- если наследников нет;
- когда наследство не принято;
- по причине утраты наследниками права наследования.
Тогда недвижимое имущество становится собственностью того города (муниципального образования), где оно находится. Соответственно вопрос по уплате имущественного налога отпадает сам по себе.
Налог при продаже наследованой квартиры
Несмотря на то, что жилье, полученное по завещанию, не облагается налогом, впоследствии при его реализации новый собственник в определенных случаях обязан заплатить сбор. Налоговые обязательства возникают тогда, когда квартира продается наследником первые 5 лет после ее наследования (действительно для физлиц, зарегистрированной 2016 годом недвижимости). Если квартира находилась в собственности до 3 лет, то налог уплачивается при условии, что она принята в дар, получена через ренту, по наследству и регистрировалась до 2016 года. Продавец квартиры может воспользоваться один раз в год правом вычета до 1 млн руб., если жилье находилось в его собственности до 3 лет.
Сборы взимаются на общих основаниях по части налога на доходы физических лиц, при этом используется установленная форма 3-НДФЛ. Калькуляция налога производится исходя из ставки 13% от стоимости сделки для граждан России и 30% для нерезидентов. При несвоевременной уплате налоговиками начисляется пеня, а при неуплате контролирующие органы прибегают за помощью к судебным приставам.
Наследование согласно закону
Наследование необходимо регулировать с помощью законодательных актов в тех случаях, когда в завещании представлена неполная информация с указаниями по распределению средств. Обычно такая ситуация возникает когда:
- наследодатель не успел или не собирался составлять завещание;
- искомый документ содержит список распоряжений, касающихся распределения средств, однако не все указанные средства составляют наследство, их намного больше и оставшиеся необходимо распределить, руководствуясь законом;
- если у человека отсутствуют по завещанию конкретные наследники;
- если люди, которые должны были получить имущество и средства, отказываются от них совсем или в пользу иных персон, у которых согласно законодательству на него имеются второстепенные по отношению к первым наследникам права;
- если законные наследники в завещании указаны, как лица, которым наследство не достанется, то есть они от этого права отстранены;
- при отсутствии наследников имущество признают не имеющим хозяина, то есть выморочным.
Поскольку наследование допустимо лишь в том случае, когда человек приходится умершему гражданину родственником, или же он указан в его завещании, необходимо было установить очередность получения средств, которую мы уже указали выше.
Спасибо за разъяснение, только хотелось бы понять вот что: Налоговое уведомление за период январь- ноябрь 2015 должно прийти на имя умершей матери или как? А тогда за декабрь на кого? Если на нас с братом, тогда что, данные нотариус подает или же Росреестр? Просто на сегодняшний день (14.11.16) по почте ничего не приходило. И вот я думаю, если за декабрь мы с братом должны заплатить налоги, почему ни ему ни мне ни даже за период, когда владельцем была умершая мать не пришли уведомления? И если мы с братом можем сходить в налоговую чтобы узнать о своих налогах, то как быть в случае оплаты налогов за умершую мать?
То что не приходят квитанции — это обычное дело. Они очень многим не приходят. Наследникам или нет, не важно.
Самый простой вариант — получить в налоговой квитанции на мать и их оплатить через отделение Сбербанка по квитанции (не перечислять через банкомат по карте). В этом случае налоговая получит данные, что налог заплатила именно она и спишет ее задолженность.
Данные о новых собственниках налоговики должны получить из Росреестра. Им их передадут после госрегистрации вашего права собственности на землю.
На практике будет так.
Налоговики (не зная о смерти матери) вышлют квитанцию за весь 2015 год на нее. После регистрации права собственности они будут высылать квитанции новым собственникам.
Налог с квартиры, полученной по наследству
К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).
Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.
Но кое-какие расходы наследникам понести все-таки придется.
Страхование профессиональной ответственности риэлторов вряд ли поможет Покупателю квартиры. Почему? Смотри по ссылке.
Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?
Право распоряжения на полученное имущество появится у преемников сразу же после оформления свидетельства у нотариуса и регистрации собственности. Часто наследники решают не оставлять владения покойного, а реализовать их. Например, вы можете продать квартиру или автомобиль сразу же после вступления. Как это сделать?
В течение 6 месяцев после смерти отдающего все его преемники должны принять наследство, обратившись к нотариусу. Юрист проведет проверку предоставленных документов и определит наследственную массу. После рассмотрения дела о наследовании каждому претенденту будет выдано свидетельство о праве наследования.
После получения свидетельства полученную собственность необходимо перерегистрировать. Недвижимое имущество можно оформить в МФЦ или Росреестре, автомобиль – в ГИБДД. Вклады и ценные бумаги регистрируются в банках и компаниях, ведущих реестр акционеров.
При вступлении в наследство нужно оплатить госпошлину. Для наследников первой и второй очереди налог равен 0,3% от цены полученного наследства, для всех остальных претендентов – 0,6%. Для определения суммы пошлины необходимо провести оценку наследства для нотариуса.
Налог на недвижимость по завещанию родственнику
Однако необходимость в уплате большой суммы по налогам отчасти нарушала эти права. Далеко не каждый человек мог беспрепятственно получить недвижимость, так как данная процедура влекла за собой немалые расходы.Облагается ли налогом завещание на квартиру? Вне зависимости от ситуации, никаких платежей наследникам делать не требуется. Это определено Федеральным законом.
- Оценить, сколько стоит земля. Если по завещанию передается дом с землей, для определения стоимости участка следует обратиться в организацию, осуществляющую кадастровый учет.
- Когда нужно оценить, сколько стоит транспорт, нужно обратиться к независимым экспертам.
- Выяснить стоимость недвижимости. Для этого нужно обратиться к экспертам или специалистам бюро технической инвентаризации.