Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Достоинства и недостатки коммерческой деятельности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ООО — один из самых востребованных видов ведения бизнеса наряду с ИП. Это связано с тем, что для его регистрации достаточно иметь минимальный размер уставного капитала, который может не превышать 10000 рублей. Кроме того, для открытия ООО потребуется всего лишь 3 дня.
Понятие организационно-правовой формы
Организационно-правовые формы ведения бизнеса (ОПФ), которые предполагает наша экономика (ООО, ИП и др.), – это способы создания и управления хозяйственными субъектами, узаконенные юридическими документами. Проще говоря, то, как организован бизнес, как он функционирует и какие цели преследует. ОПФ определяет ответственность по взятым фирмой обязательствам, право на сделки от ее лица, схему управления и прочую специфику хозяйствования.
Если совсем кратко формулировать это понятие, то ОПФ – форма ведения бизнеса. Какие бывают основные виды хозяйственной деятельности? Это акционерные общества, индивидуальное предпринимательство, общества с ограниченной ответственностью, товарищества собственников.
Разрешенная в России система ОПФ описана в Гражданском кодексе РФ и соответствующих нормативно-правовых актах (НПА).
- Высокая финансовая ответственность. Индивидуальный предприниматель в случае банкротства, долгов по налогам и других денежных потерь рискует всем своим личным имуществом.
- Стабильный фиксированный ежеквартальный взнос в пенсионный фонд. Даже в случае убыточности ИП, от данного взноса он не освобождается.
- Нет возможности привлечь соучредителей для расширения предприятия и долевого участия в бизнесе.
- Не привлекательно для дополнительных, особенно крупных, инвесторов.
- Невозможно переоформить на другое лицо или продать.
- В случае общей системы налогообложения (ОСНО) надо платить налог на прибыль физического лица, при этом вычесть убытки прошлых периодов невозможно.
- Индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься некоторыми видами деятельности. К ним относятся: инвестиционная, банковская, страховая деятельность, изготовление лекарств, производство и торговля алкогольной продукцией, туроператорская деятельность (за исключением посреднических туристических агентств), ломбарды.
Общество с ограниченной ответственностью, как один из популярнейших видов бизнеса
Но не стоит расценивать ООО, как одну из «свободных» форм предпринимательства. Следует отметить, что деятельность обществ с ограниченной ответственностью подробно прописана в законодательстве, поэтому избежать ответственности за невыполнение обязательств не получится.
ООО образуется учредителями — участниками. В деятельности предприятия они принимают участие не только посредством внесения капитала, но и лично.
Преимущества и недостатки индивидуального предпринимательства
Данная форма предпринимательства имеет много преимуществ среди которых быстрое создание и регистрация. В некоторых случаях требуется лицензия, например, на оказание медицинских услуг. Индивидуальный предприниматель не имеет проблем с сохранением коммерческой тайны. Кроме этого при налоговых начислениях инд. предпринимателю предоставляются льготы. Если начатое дело в силу различных обстоятельств требуется завершить, это происходит без усилий.
Есть у этой формы некоторые недостатки. Финансовые возможности предпринимателя достаточно ограничены. Банки менее охотно кредитуют представителя индивидуального предпринимательства, чем крупную организацию.
Данная форма деятельности не предусматривает крупной прибыли, очень часто все зависит от платежеспособности населения. Отсутствие крупных прибылей увеличивает риск «прогореть», и это тоже считается большим недостатком. Владелец маленькой компании часто не может просчитать и учесть всех условий рынка. Инд. предприниматель полностью отвечает за результаты своей деятельности и в кризисной ситуации может лишиться всего.
Правовое положение товарищества собственников недвижимости
Деятельность корпоративного объединения регулируется уставом, не противоречащим Жилищному и Гражданскому Кодекс РФ. Этот документ должен содержать в себе следующие сведения: информацию о расположении недвижимой собственности, наименование, цель и предмет формирования. Необходимо включить в устав данные о составе товарищества собственников. Плюсы и минусы каждый участник объединения в нем определяет для себя самостоятельно.
В документе отражены правовые основы руководства. Например, организация ремонта и благоустройства объекта недвижимости, строительство новых сооружений и сдача их в аренду. Последнее относится к сфере деятельности предпринимателей, что разрешено для товарищества. Участники полученную прибыль могут распределить по своему усмотрению.
Формы предпринимательства
На предыдущем уроке мы кратко остановились на видах предпринимательской деятельности по форме образования капитала. Теперь остановимся на них подробнее.
Наиболее распространены три формы предпринимательства:
А) индивидуальное, или малый бизнес;
Б) партнерское (товарищеское);
В) корпоративное.
А) Индивидуальное предпринимательство может осуществляться в виде создания фирмы, принадлежащей одному лицу. Это обычно домашние, семейные фирмы (розничной торговли, фермерские и др.). Индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован в государственном органе и может иметь счет в банке. Он так же, как и другие предприятия, обязан платить налоги.
Преимущества индивидуального предпринимательства состоят в следующем:
— простота процедуры создания: надо только зарегистрироваться, получить, если требуется, лицензию (например, на оказание медицинских услуг) и, «распахнув» двери собственного дома или квартиры, начать производить товары или оказывать услуги;
— у собственника индивидуальной фирмы не возникает проблем с сохранением коммерческой тайны;
— сравнительно небольшие налоги;
— большая свобода действий;
— наименьшее регулирование со стороны государства.
Но есть у индивидуального предпринимательства и свои недостатки:
— ограниченные финансовые возможности: трудно найти средства, как для начала собственного дела, так и для расширения фирмы. Банки в меньшей мере склонны доверять индивидуальным предпринимателям и охотно дают деньги только под залог дома или квартиры;
— ограниченность предпринимательских способностей. Дело не в том, что в малый бизнес идут люди неспособные. Способности предпринимателя не беспредельны, и он может не учесть всех условий на рынке и «прогореть»;
— полная ответственность владельца предприятия за результаты своей деятельности. В кризисных ситуациях он может все потерять и будет вынужден продать личное имущество (например, дом, участок, автомобиль, домашнюю обстановку и др.), чтобы рассчитаться с кредиторами.
Б) Партнерское предпринимательство осуществляется в форме товарищества, т. е. предприятия, которое принадлежит нескольким собственникам и управляется на основе взаимного согласия. В качестве примера можно привести предприятие химчистки, автомастерскую, небольшую торговую фирму. Обычно число участников не превышает 10 человек. За рубежом очень развито партнерское предпринимательство и вместе с индивидуальным составляет около 80%.
Преимуществами товарищества являются:
— объединение капиталов нескольких лиц позволяет открыть более перспективное дело, а это, согласитесь, увеличивает шансы на успех;
— объединяется интеллектуальный капитал собственников;
— возможности привлечения банковских капиталов, поскольку доверие банков повышается;
их так же, как и индивидуальные фирмы, легко создать и, кроме того, они имеют по сравнению с ними более длительный срок существования. В принципе он неограничен, но на практике часто случается иное: недоговоренности, обиды, подозрения, а то и ссоры партнеров ведут к прекращению товарищества;
— по отношению к ним регулирование со стороны государства не особенно жесткое.
К сожалению, недостатки товарищества весьма серьезны:
— неограниченная ответственность партнеров: отвечать придется всем, если просчет совершит один из них. Вот почему в процессе создания совместного дела партнеры должны внимательно подбирать партнеров и заранее просчитывать опасность разориться в случае просчета одного из них;
— конфликты между участниками товарищества: какими бы хорошими ни были партнеры, конфликты всегда неизбежны. Каждый предлагает свое решение деловых проблем и считает именно его лучшим. Каждому в той или иной мере свойственно честолюбие, желание быть первым среди равных и т. п.;
В) Корпоративное предпринимательство. Для его ведения используется такая форма, как хозяйственное общество или корпорация, т. е. объединение значительного количества лиц и капиталов для производства товаров или услуг. В данном случае речь идет о среднем или крупном бизнесе. Хозяйственным обществом может быть крупный магазин, металлургический завод, кондитерская фабрика и т. д. На них трудятся десятки, сотни, а то и тысячи работников. Управление таким предприятием осуществляется специальными людьми — управленцами или администраторами (менеджерами).
Понятно, что найти капиталы для деятельности такого крупного предприятия одному человеку или нескольким не под силу. Крупное предприятие создается на финансовые средства, которые предоставляют многие люди в надежде получить свою часть прибыли (пропорционально вложенному капиталу), если работа предприятия будет эффективной.
Преимущества корпораций несомненны:
— привлечение значительных финансовых средств;
— максимальная стабильность фирмы;
— возможность найма профессиональных управленцев;
— ограниченная ответственность. Даже если предприятие и обанкротится, то его участники, предоставившие капитал для работы, отвечают только в пределах доли вложенного капитала. Личный крах им не грозит.
Однако, как бы ни привлекательно было корпоративное предпринимательство, и у него есть свои недостатки:
— сложный порядок создания предприятия: речь идет не только о большом количестве бумаг, необходимых для регистрации, но и о сложности их оформления. Здесь, как правило, не обойтись без услуг юристов;
— зоркий надзор со стороны государственных органов: во-первых, корпорации — основные поставщики налогов, а во-вторых, на них заняты сотни, а то и тысячи людей;
Итак, как мы выяснили, формы предпринимательской деятельности весьма разнообразны. Уточним экономическую роль малого бизнеса и разнообразие организационно-правовых форм коммерческих организаций.
Партнерство как межфирменная коммуникация
Каждая организация преследует свои интересы в бизнесе. Однако это не мешает им находить точки соприкосновения для выгодного сотрудничества. Поиск наилучшего партнера и заключение с ним договорных соглашений – это и есть межфирменное партнерство.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! От преобладающих особенностей партнерских отношений между организациями зависит «рыночный климат» на макроэкономическом уровне в целом.
Именно в таких отношениях чаще используется термин «контрагент», означающий в буквальном переводе «сумевший договориться». Контрагентами могут быть любые физические (ИП) или юрлица, вступившие в правовые отношения.
Причина поиска партнера-контрагента – назревшая потребность фирмы, которую она не может удовлетворить сама, например, в поставщике сырья, в товаре, в производстве каких-либо работ, оказании услуг. Исходя из потребностей, определяются и требуемые характеристики будущего партнера и подбор кандидатов, максимально им удовлетворяющих.
Итогом закрепления межфирменного партнерства является заключение договора. Но возможно партнерство и без документальной фиксации – на доверии.
ВНИМАНИЕ! Если изменилась концепция или нашелся более подходящий контрагент, партнерские отношения могут быть пересмотрены, когда они не противоречат договорным.
Решили открыть свой бизнес, но сомневаетесь в отношении того, самостоятельно либо в партнерстве с кем-то вести свой бизнес? Тогда следующий материал для Вас. Мы рассмотрим как положительные, так и отрицательные стороны обеих форм предпринимательства, и выберем ту самую золотую середину, которую Вы ищете.
Партнерское предпринимательство
Партнерское предпринимательство – это объединение нескольких лиц для ведения какого-либо вида деятельности в целях получения прибыли. При таком виде управления производством основными принципами партнерского сотрудничества являются демократизм отношений и собственности и персональная ответственность за каждое порученное дело. При таком виде отношений очень важно четкое распределение функций владения и управления.
Доля участия в общем бизнесе может быть двух видов:
• партнерское предпринимательство с неравными вкладами
• партнерское предпринимательство, соответственно, с равными вкладами
Отличительные особенности партнерского бизнеса:
• постоянные изменения в той или иной сфере работы
• открытость, обсуждение и решение проблем по мере их поступления
• формирование поддерживающих взаимоотношений
• развитие самодисциплины
Постоянные изменения в управлении и форме работы бизнеса при партнерских отношениях – это нормальное, естественное и благоприятное явление. Когда в команде работают несколько человек, то многие вопросы решаются намного быстрее, в силу того, что над ними думают одновременно несколько человек. В таком бизнесе не бывает элементов «застоя».
Благодаря тому, что в бизнес вовлечены несколько человек, такое явление как «умалчивание проблем» не возникает, так как каждый чувствует за собой ответственность за всех членов команды. Вопросы как быстро приходят, так быстро и решаются.
В партнерских отношениях очень важно чувство взаимного уважения, доверия и поддержки, иначе этот мощный быстро идущий корабль очень быстро может превратиться в хрупкую спичечную коробку. Поэтому вопросы самодисциплины и развитие поддерживающих отношений всегда стоят для весх членов команды на первом месте.
Индивидуальное предпринимательство
Индивидуальное предпринимательство в России – это самая простая форма ведения бизнеса. Гибкость в управлении и непосредственный контроль ведения бизнеса – вот те основные причины, которые привлекают огромное количество предпринимателей к этому виду бизнеса. Такая структура предпринимательства предусматривает одного владельца (индивидуальный предприниматель), который является как исполнительным лицом всей ежедневной работы, так и единственным представителем, ответственным за все обязательства и долги компании.
Индивидуальный предприниматель редко когда официально нанимает штат постоянных сотрудников, как правило, такой бизнес работает по системе аутсерсинга.
Плюсы и минусы партнерского и индивидуального предпринимательств
Преимущества индивидуального предпринимательства:
• легкость в открытии и закрытии бизнеса
• незначительные затраты на открытие предпринимательства
• Документация: минимум требований при регистрации, нет правил ведения бизнеса
• преимущества в налогообложении
• непосредственный контроль ведения бизнеса
• возможность быстрых изменений и закрытие предпринимательства
Преимущества партнерского бизнеса:
• объединение нескольких капиталов для открытия крупного бизнеса
• легкость создания
• широкие возможности привлечения банковского капитала
• ответственность нескольких лиц за несколько участков работы
• не сильно жесткое контролирование со стороны государства
Недостатки индивидуального предпринимательства:
• неограниченная ответственность, влекущая за собой риск своим имуществом в случае судебных исков
• непродолжительность существования таких форм бизнеса (по статистике 8 из 10 заканчивают свое существование, не переступив 5-ти летнего своего существования)
• сложность привлечения капитала (крайне трудно получить кредит в банке и других истониках).
ООО – это создаваемое одним или несколькими лицами (именуемыми учредителями) хозяйственное объединение, имеющее свой уставный капитал, который делится на доли участников (если ООО создавалось одним человеком – то доля одна). Такое общество может вести самостоятельную деятельность, иметь собственный банковский счет, выступать как самостоятельное лицо в суде и так далее. Ответственность учредителей ООО напрямую зависит от размера их доли, которую они имеют в уставном капитале.
Вся деятельность ООО на территории России регулируется законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» — №14-ФЗ принятом в 1998 году.
До 2014 года акционерные общества чаще всего создавались начинающими бизнесменами ради придания своей деятельности мнимой солидности. ООО – это малый бизнес, а вот акционерные общества ассоциировались у большинства с крупными компаниями, тем самым повышая свой «статус» в глаза контрагентов, клиентов и окружающих.
Кроме того, акционерное общество всегда было удобным для стартовых инвестиций. Подготовив грамотный бизнес-план можно было выпустить дополнительное число акций, продать их и привлечь тем самым дополнительные финансовые потоки в свой бизнес. А уже окупятся ли они для инвесторов – дело десятое.
Увы, сейчас так уже нельзя. Ради пыли в глаза придется не только потратить массу времени, но и понести множество дополнительных расходов уже с момента регистрации, подкрепив их серьезными финансовыми рисками. И все это ложится на плечи учредителей или же набранной ими команды, риск на ошибки в которой весьма велик при небольшом опыте эконмической деятельности.
Налогообложение простого товарищества
Текущая деятельность простого товарищества будет облагаться НДС по правилам, зафиксированным в статье 174.1 НК РФ. Вести учет, на основании которого исчисляется НДС, должен участник, на котором лежит ответственность за ведение общих дел. Если в составе простого товарищества есть нерезидент, учет должен вести человек с российским гражданством. Лицо должно формировать счета-фактуры по операциям, на которые начисляется НДС. Товарищество получает право на налоговый вычет сумм НДС по объектам, которые покупаются для ведения совместной деятельности. Данный пункт указан в пункте 2 и 3 статьи 174.1 НК РФ.
Начисление НДС выполняется в стандартном порядке. Учет разделен. То есть имущество и операции, которые относятся к деятельности образования, должны отражаться на автономном балансе. Порядок организации раздельного учета определяется участниками самостоятельно. Достигнутые соглашения должны быть внесены в приказ об учетной политике. Самый простой способ разделить учет – его организация в автономной базе. Декларацию обязан подавать человек, который должен организовывать учет.
Создание налоговой базы оговорено статьей 278 НК РФ. В рамках исчисления налогов реализацией не считается передача имущества сторонами в форме вклада. Доходы, сформированные в результате деятельности компании, должны быть включены в состав внереализационных доходов. Из них вычитаются налоги. Убытки при исчислении налогов учитываться не будут.
Выбытие участника из полного товарищества
Каждый участник вправе выйти из полного товарищества, при этом, если заключается договор о запрете выхода из полного товарищества, то он считается ничтожным.
Ст. 78 ГК «Последствия выбытия участника из полного товарищества»:
«1. Участнику, выбывшему из полного товарищества, выплачивается стоимость части имущества товарищества, соответствующей доле этого участника в складочном капитале, если иное не предусмотрено учредительным договором. По соглашению выбывающего участника с остающимися участниками выплата стоимости части имущества может быть заменена выдачей имущества в натуре. Причитающаяся выбывающему участнику часть имущества товарищества или её стоимость определяется по балансу, составляемому, за исключением случая, предусмотренного в статье 80 настоящего Кодекса, на момент его выбытия.
2. В случае смерти участника полного товарищества его наследник может вступить в полное товарищество лишь с согласия других участников. Юридическое лицо, являющееся правопреемником участвовавшего в полном товариществе реорганизованного юридического лица, вправе вступить в товарищество с согласия других его участников, если иное не предусмотрено учредительным договором товарищества.
Расчеты с наследником (правопреемником), не вступившим в товарищество, производятся в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи. Наследник (правопреемник) участника полного товарищества несет ответственность по обязательствам товарищества перед третьими лицами, по которым в соответствии с пунктом 2 статьи 75 настоящего Кодекса отвечал бы выбывший участник, в пределах перешедшего к нему имущества выбывшего участника товарищества.
3. Если один из участников выбыл из товарищества, доли оставшихся участников в складочном капитале товарищества соответственно увеличиваются, если иное не предусмотрено учредительным договором или иным соглашением участников.»
Доходы коммандитного товарищества облагаются подоходным налогом юридических лиц- 19%. Доходы командитистов, в виде дивидендов, облагаются ставкой 15%. Доходы комплементариев облагаются отдельно от доходов коммандитного товарищества по ставке 15%. Именно в этом заключается главное преимущество коммандитного товарищества, т.к. в учредительном договоре компании можно определить,что комплементариям припадает 99% доходов а компании всего 1%,тем самым снизить налогообложение с 34% командитистов (19% подоходный налог юр.лица + 15% ставка на дивиденды) на 15% у комплементариев абсолютно на легальной основе.
Как решить вопрос с неограниченной ответственностью комплементариев? Если Вы не желаете нести ответственность за обязательства компании, тогда комплементарием может выступать юридическое лицо зарегистрированное,например, в оффшорной зоне.Все доходоы полученные таким образом будут облагатся ставкой 15%, но ответственность будет нести оффшорная компания, а не Вы, как физ.лицо.
Общества с ограниченной ответственностью
Общества с ограниченной ответственностью — распространенная форма собственности. В такие компании несложно найти опытного бухгалтера, разобраться в нюансах налогов и отчетностей. В ООО может быть один учредитель, а может десять, но не больше 50 участников.
Максимальное количество участников
От одного до 50
От 10 000 рублей до бесконечности
В размере уставного капитала. В случае недобросовестности учредителя долги могут списать с финансового директора и бухгалтера
Какие налоги платят
На общей системе: НДС, налог на прибыль, налог на имущество и транспорт, НДФЛ
Упрощенка, вмененка, сельскохозяйственный налог: налог по своей системе налогообложения, налог на имущество и транспорт, НДФЛ
У ООО обязательно должен быть уставный капитал, который складывается из денег учредителей. Каждый может внести разную сумму или вложить свое имущество, это и будет его долей. Если что-то пойдет не так, соучредители отвечают своими долями и по административному кодексу, а гендиректор и главный бухгалтер могут получить уголовную ответственность.
Проблема ООО — бюрократия. Чтобы принять решение, каждый раз нужно собирать учредителей, и делать это по уставу и законам. На каждое действие — по десять документов, а если участники не могут договориться — приходится идти в суд.
С другой стороны, это еще и плюс — деятельность компании четко регламентирована, поэтому проще принимать решение и работать.
Хозяйственные партнерства
Хозяйственные партнерства — это почти те же акционерные общества, только вместо акционеров партнеры. У них нет акций, но есть вклады участников, которые идут на развитие и получение прибыли.
Максимальное количество участников
Любой, складывается из вкладов участников
Партнерство отвечает имуществом, не отвечает за своих участников
Какие налоги платят
НДС, налог на прибыль, налог на имущество и транспорт, НДФЛ
Хозяйственные партнерства не могут выпускать ценные бумаги и давать рекламу в СМИ и на билбордах — им нельзя рекламировать себя. В таком партнерстве не может быть больше 50 человек.
Каждый участник партнерства вносит свой денежный вклад на развитие, но каких-либо лимитов нет — как договорятся, столько и вносят. Если что-то пойдет не так, отвечать личным имуществом они не будут, только суммой вклада.
Хозяйственные партнерства подходят консультантам, стартапам, инновационным и научным видам бизнеса. Такие партнерства могут спокойно работать в тени и не опасаться, что кто-то позаимствует их разработки — информацию о них не вносят в реестр юридических лиц.
Есть и риски — в законодательной свободе. Если между партнерами возникнет спор по вопросам, о которых не писали в уставе, государство никак не сможет помочь.