Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код вычета 503 в справке 2 ндфл». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В перечне, прилагаемом к данному приказу ФНС, содержатся и другие коды. Чтобы было легче их изучить, в таблице приведены значения, но сначала давайте рассмотрим наиболее распространенные коды более подробно.
Прочие коды вычета в 2-НДФЛ
Код скидки 2-НДФЛ 327 возможен только для взносов или отчислений в российские пенсионные фонды как за себя, так и за родственников. Скидка также применяется к добровольным взносам в частные пенсионные фонды. Максимальный размер вычета составляет 120 000 рублей.
Код скидки 508 в справке 2-НДФЛ очень похож на код 503, но есть важные отличия в причине выплаты материальной помощи. В данном случае доход облагается налогом не только с сумм, выплаченных работнику в связи с рождением ребенка Ребенок. Размер пособия не превышает 50 000 рублей на ребенка.
Также часто встречается число 529. На самом деле, этот код уже давно удален из базы данных и заменен кодом 311.
В зависимости от версии 2 НДФЛ код 503 записывается:
-
в машиноориентированной форме.
-
в таблице традиционного вида.
Важно! Вычет по матпомощи уменьшает НДФЛ, поэтому требуется его отражение в 2 НДФЛ. Вычет 503 применяется при начислении материальной помощи
А матпомощь выплачивается после:
Вычет 503 применяется при начислении материальной помощи. А матпомощь выплачивается после:
-
подачи сотрудником заявления;
-
издания приказа компании о выплате поддерживающей суммы.
В НК РФ предусмотрены разные виды матпомощи с точки зрения их обложения:
|
Матпомощь |
Как освобождается |
|
Смерть самого работника или члена его семьи |
100% |
|
ЧС |
100% |
|
Рождение ребенка |
Сумма до 50 000 руб., выплаченная в первый год события |
|
Отпуск |
Не освобождена |
|
Иные ситуации |
4 000 руб. за год |
Особенности налоговых вычетов
Налоговый вычет – это денежная сумма, которая позволяет снизить размер доходов, которые в свою очередь облагаются налогами. В определенных случаях под налоговым вычетом подразумевают частичный возврат средств, которые ранее были уплачены в виде налогов на доходы физического лица. Например, приобретение квартиры, расходы на лечение или же обучение. С потраченных вами сумм на вышеперечисленные действия, налог в принципе, изыматься не должен. Поэтому, производится оформление всех необходимых документов, и производится возврат ранее изъятых средств из вашей заработной платы. Нужно также помнить, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а лишь сумма налога, которая была исчислена и удержана с данных средств. Виды вычетов:
Как правильно определить сумму вычета? Все достаточно просто. Например, вы получаете заработную плату в размере 50 000 рублей. Естественно, ваша заработная плата облагается налогом в размере 13%. В течение месяца на обучение вы потратили 10 000 рублей. Соответственно, возврат средств предполагает собой сумму налогов с суммы в 10 000 рублей. Это получается 1300 рублей.
Вычет 501 подразумевает сумму, которая подлежит вычету из стоимости приза, поощрения, полученного от работодателя или частной организации презента.
Код вычета 501 имеет следующие свойства:
В том случае, если сумма презента не превышает 4000 руб, то из такого подарка не будут производиться удержания в госказну. Это условие касается и сумм выигрыша – при соблюдении этого условия они обременяться налогом не будут. Если выигрыш превышает указанный предел в 4000 руб., то происходит вычисление суммы налога. В справке 2-НДФЛ стоимость подарка, который не подвергается налогообложению, будет зашифрована под кодом 501 в качестве вычета.
Сейчас преобладающее количество жителей Российской Федерации пользуется стандартным налоговым вычетом. Такой вычет является средством, при помощи которого можно снизить налогооблагаемую базу, формирующуюся из финансовых поступлений гражданина.
Он может применяться только к определенным видам доходов, которые, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 марта 2021 г. N 357, в принудительном порядке облагаются НДФЛ (исключительно по ставке 13%).
Налоговый агент имеет привилегию начислять налоговые вычеты по основному доходу и заработной плате и предоставлять данную информацию налогоплательщику.
Право на получение налогового вычета подтверждается после подачи соответствующего пакета документов и налоговой декларации.
Среди документов должно присутствовать специализированное заявление в письменном виде от налогоплательщика с просьбой предоставить вычет. Рекомендуется также продемонстрировать документы, которые подтверждают возможность их получения. После этого, в обязательном порядке, происходит перерасчет. Таким способом можно вернуть суммы, уплаченные в виде НДФЛ или же снизить его сумму.
Примеры расчета вычета по коду 501
Таким образом, вычет по коду 501 дает возможность уменьшить налоговое бремя, ложащееся на физических лиц, в частности, по уплате НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ отражает все налогооблагаемые доходы физических лиц. Если к определенным видам выплат применяются налоговые льготы, их надо показать, выделив тип и сумму вычета. Налоговые льготы могут быть зафиксированы в разных разделах документа нового образца, предназначенного для подачи в налоговые органы:
в разделе 3 необходимо отображать данные по социальным, стандартным и имущественным льготам – эти показатели обозначаются обобщенной суммой льготы за весь период;
в приложении к справке – в этом блоке вычет должен соотноситься с месяцем его применения и видом дохода, к которому он применен.
В приложении не должно быть упоминаний о примененных стандартных вычетах, социальных льготах или имущественных.
Код вычета «503» в справке 2-НДФЛ показывает сумму льготы, примененной к материальной помощи, выплаченной работодателем своему работнику. При формировании отчета в налоговую, этот шифр будет фигурировать в помесячной расшифровке из приложения. Если справка составляется по запросу работника для представления им по месту требования, используется прежний бланк 2-НДФЛ. В нем код «503» будет отражен в разделе 3 напротив суммы дохода, к которой применен вычет.
Код вычета «503» применяется в случаях, предусмотренных п. 28 ст. 217 НК РФ:
материальная помощь, которая выплачена нанимателем в пользу своих работников;
материальная помощь, оказанная бывшему сотруднику, с которым трудовой договор расторгнут по причине его выхода на пенсию по старости или в связи с присвоением инвалидности.
Размер вычета для всех перечисленных ситуаций будет одинаковым – 4000 руб. Если материальная выплата равна или меньше 4000 руб., то налог взиматься не будет. Если сумма матпомощи выше размера льготы, налог надо рассчитывать с суммы превышения.
Что такое код вычета 503
Справка 2 НДФЛ – важнейший документ для организаций, имеющих официальных сотрудников. Его заполнение и подача вменены фирмам Налоговой службой по каждому отдельному физлицу.
Важно! Справка 2 НДФЛ формируется персонально всем физлицам, которым компания платила в течение года налогооблагаемые доходы.
Так, если у вас работает 50 сотрудников, то нужно подготовить как минимум 50 справок. Почему минимум: документ придется составлять и на физлиц, не задействованных в штате, если им платился доход, – подрядчики и т. п. Помимо этого справку требуется выдавать самим физлицам, если они об этом попросят.
Справочно! Часто работнику нужен документ для возврата подоходного налога через ИФНС, оформления кредита, получения дополнительных госпособий и пр.
Что содержит справка:
информация о работодателе;
сведения о плательщике – физлице;
суммы доходов, вычетов и налога.
Действующий в настоящее время бланк подразделяется на 2 вида:
справка для физлиц – традиционного вида на одном листе;
форма для ИФНС – машиноориентированного вида, с разделами и приложением.
В каждом из них нужно указывать сами суммы доходов и вычетов, а также коды к ним.
Важно! Все коды в 2 НДФЛ утверждены ФНС России, являются общероссийскими и универсальными для налоговой отчетности по подоходному налогу.
Принятые коды можно найти в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 @ от 10.09.2015:
Вычет 503 – один из наиболее часто встречающихся в справке о доходах. Что он означает и для чего придуман? Как и все коды, он необходимо для унификации, единства и кодификации информации, быстроты идентификации показателей и налогового контроля: вероятность ошибок и неправильного понимания друг друга у бухгалтера и проверяющего инспектора уменьшается.
503-ый код отнесен к разделу Приказа № ММВ-7-11/387 @ о вычетах по ст.217 НК РФ. Эта статья перечисляет случаи, когда плательщик освобождается от НДФЛ. Код 503 – это уменьшение материальной помощи, выплачиваемой работодателем сотрудникам или бывшим сотрудникам (уволившимся в силу пенсионного возраста).
Каждая компания вправе оказывать членам персонала матпомощь в виде единовременных выплат: при смерти члена семьи, рождении ребенка, свадьбе и других обстоятельствах. Фирма по своему усмотрению выбирает случаи, когда оказывать помощь, в каком размере и в какой форме (денежной или натуральной).
Согласно ст.208 и 209 НК РФ матпомощь от работодателя считается налогооблагаемым доходом, но в ней есть освобождаемый от НДФЛ минимум по ст.217 НК РФ: 4 000 руб. Все, что сверх этой величины, подлежит обложению на общих основаниях.
Справочно! Справка 2 НДФЛ предназначена для отражения доходов, с которых платился НДФЛ. Матпомощь, превышающая 4 000, является такой выплатой, следовательно, ее нужно показать в документе. Но чтобы инспектор понял, почему налог взят не со всей суммы, необходимо указать код – 503.
Назначение справки по форме 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ – это документ, официально подтверждающий финансовые поступления трудоустроенного лица, а также содержащий сумму подоходного налога, уплачиваемого за него работодателем.
В справке обязательно должно быть указано наименование компании, в которой трудится лицо, его личные данные, размер дохода, с которого удерживается НДФЛ (чаще всего – по ставке 13%), наличие иных вычетов и итоги финансовых операций.
Справка 2-НДФЛ может понадобиться при смене места работы, в банке при осуществлении разнообразных финансовых процедур, а также для оплаты обучения по контрактной форме. Также без нее невозможно проведение судебных разбирательств, усыновления, оформления пенсии.
При увольнении гражданин получает ее автоматически.
Прочие коды вычета в 2-НДФЛ
Существуют и прочие коды, перечисленные в перечне, прикрепленному к настоящему Приказу ФНС. Чтобы их было удобнее рассматривать, приведем значения в таблице, но сначала подробнее разберем наиболее часто встречаемые коды.
327 код вычета в 2-НДФЛ возможен только при перечислении страховых взносов либо взносов в Пенсионный Фонд России — как за себя, так и за родственников. Также вычет возможен при добровольных перечислениях в частные пенсионные фонды. Максимальная не облагаемая налогом сумма — 120 тысяч рублей.
Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ по смыслу очень похож на код 503, но имеется ключевое отличие в причине выплаты материальной помощи: здесь доход не облагается налогом только на сумму, выплаченную сотруднику в связи с рождением ребенка. Сумма льготы — не больше 50-ти тысяч рублей на каждого ребенка.
Часто встречается и цифра 529. На самом деле этот код уже очень давно исключили из базы — он был заменен кодом 311.
| Код | В связи с чем и кому дается | Сумма |
| 104 | Социально незащищенные граждане: инвалиды, ветераны ВОВ, Герои СССР и т.д. | 500 рублей |
| 105 | Лица, ставшие инвалидами из-за аварий в ССРР (Чернобыль, ПО «Маяк» и т. д.), а также военные, ставшие инвалидами в результате боевых действий | 3000 рублей |
| 311 | В связи с расходами на строительство или покупку жилья | 2 млн рублей |
| 321 | Расходы на обучение детей в очной форме | 50 000 рублей |
| 403 | Т.н. «профессиональный вычет», связанный с выполнением косвенных условий договора гражданско-правового характера: например, траты на покупку материалов для строительства, транспортные траты и проч. | На сумму, которую выплатил заказчик в качестве компенсации за косвенные расходы |
Эта группа также предназначена для отражения информации по вычетам на детей.
| Коды вычетов | Расшифровка |
| 130 | Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 131 | Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 132 | Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 133 | Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента, являющегося инвалидом I или II группы. |
| 134 | Вычет в двойном размере, который предоставляют единственному родителю или усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, интерна, студента, ординатора, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 135 | Двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
| 136 | Двойной вычет, который предоставляют единственному усыновителю, родителю, на второго ребенка возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
| 137 | Двойной вычет, который предоставляют единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на второго ребенка возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
| 138 | Двойной вычет, предоставляемый единственному усыновителю, усыновителю, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
| 139 | Двойной вычет, который предоставляют единственному попечителю, опекуну, приемному родителю, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
вопрос Какой вычет указан в справке 2-НДФЛ под кодом 503?
Сотрудник предприятия достиг пенсионного возраста и собирается выйти на пенсию. Обязан ли работодатель по закону предоставить ему материальную единовременную выплату по случаю ухода на пенсию? Как отражается эта выплата в справке по форме 2-НДФЛ и как она рассчитывается. Облагается ли эта выплата налогом? Действительно ли полученный сотрудником доход отражается под кодом 503 или там указывается налоговый вычет?
Согласно с действующим законодательством, все получаемые доходы гражданами Российской Федерации должны быть строго отражены в бухгалтерской отчетности и на них в обязательном порядке накладывается налог, который должен отразиться в форме 2-НДФЛ. Эта справка выдается за отчетный период и охватывает один год. Для заполнения справки используются установленные государством нормативно-правовые акты. Для удобства отражения в справке статей доходов и налогов, вычтенных из них, предусмотрена специальная кодировка утвержденная ФНС РФ. Отражаются такие коды в 3 разделе справки рядом с непосредственным доходом или налогом.
Под кодом 503 в отчетности отражаются доходы, облагающиеся налогом в размере 13%. Этот код соответствует статье вычетов из суммы материальной помощи, выделяемой работодателем для своих действующих или бывших работников, уволенных по случаю достижения ими пенсионного возраста и официальным уходом на пенсию. Еще одним случаем для выплаты единовременного пособия может быть уход на пенсию по случаю выявления инвалидности.
Стоит отметить, что законом не регламентируется обязанность работодателя выплачивать подобную компенсацию (помощь). Она оказывается на добровольной основе.
В справке 2-НДФЛ одновременно отражается полученный работником доход (материальная помощь) под кодом 2760, и налоговый вычет из оказанной помощи под кодом 503.
Согласно налоговому кодексу, рассматриваемая материальная помощь имеет фиксированный размер, который не облагается налогом. Он максимально составляет 4 тыс. рублей. Следовательно, если назначенная помощь будет превышать указанный размер, тогда та часть помощи, что превышает размер не подверженной налогообложению будет облагаться налогом по ставке 13%.
Следовательно, если материальная помощь будет меньше не облагаемого налогом минимума, то в справке эта сумма может вовсе не отражаться. Однако если помощь назначена в большем размере, тогда необходимо отразить как назначенную сумму, так и произвести налоговые отчисления из выделенной работодателем помощи.
Порядок налогообложения доходов граждан РФ, а также правила отражения их в справке 2-НДФЛ регламентируются 217 статьей НК РФ.
Размер фиксированной материальной помощи, установленный по коду 503, который не подвержен налогообложению, определяется 8 и 28 пунктами 217 статьи НК.
Назначение справки по форме 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ – это документ, официально подтверждающий финансовые поступления трудоустроенного лица, а также содержащий сумму подоходного налога, уплачиваемого за него работодателем.
В справке обязательно должно быть указано наименование компании, в которой трудится лицо, его личные данные, размер дохода, с которого удерживается НДФЛ (чаще всего – по ставке 13%), наличие иных вычетов и итоги финансовых операций.
Справка 2-НДФЛ может понадобиться при смене места работы, в банке при осуществлении разнообразных финансовых процедур, а также для оплаты обучения по контрактной форме. Также без нее невозможно проведение судебных разбирательств, усыновления, оформления пенсии.
При увольнении гражданин получает ее автоматически.
Прочие коды вычета в 2-НДФЛ
Существуют и прочие коды, перечисленные в перечне, прикрепленному к настоящему Приказу ФНС. Чтобы их было удобнее рассматривать, приведем значения в таблице, но сначала подробнее разберем наиболее часто встречаемые коды.
327 код вычета в 2-НДФЛ возможен только при перечислении страховых взносов либо взносов в Пенсионный Фонд России — как за себя, так и за родственников. Также вычет возможен при добровольных перечислениях в частные пенсионные фонды. Максимальная не облагаемая налогом сумма — 120 тысяч рублей.
Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ по смыслу очень похож на код 503, но имеется ключевое отличие в причине выплаты материальной помощи: здесь доход не облагается налогом только на сумму, выплаченную сотруднику в связи с рождением ребенка. Сумма льготы — не больше 50-ти тысяч рублей на каждого ребенка.
Часто встречается и цифра 529. На самом деле этот код уже очень давно исключили из базы — он был заменен кодом 311.
| Код | В связи с чем и кому дается | Сумма |
| 104 | Социально незащищенные граждане: инвалиды, ветераны ВОВ, Герои СССР и т.д. | 500 рублей |
| 105 | Лица, ставшие инвалидами из-за аварий в ССРР (Чернобыль, ПО «Маяк» и т. д.), а также военные, ставшие инвалидами в результате боевых действий | 3000 рублей |
| 311 | В связи с расходами на строительство или покупку жилья | 2 млн рублей |
| 321 | Расходы на обучение детей в очной форме | 50 000 рублей |
| 403 | Т.н. «профессиональный вычет», связанный с выполнением косвенных условий договора гражданско-правового характера: например, траты на покупку материалов для строительства, транспортные траты и проч. | На сумму, которую выплатил заказчик в качестве компенсации за косвенные расходы |
В зависимости от версии 2 НДФЛ код 503 записывается:
- в машиноориентированной форме.
- в таблице традиционного вида.
Важно! Вычет по матпомощи уменьшает НДФЛ, поэтому требуется его отражение в 2 НДФЛ.
Вычет 503 применяется при начислении материальной помощи. А матпомощь выплачивается после:
- подачи сотрудником заявления;
- издания приказа компании о выплате поддерживающей суммы.
В НК РФ предусмотрены разные виды матпомощи с точки зрения их обложения:
| Матпомощь | Как освобождается |
| Смерть самого работника или члена его семьи | 100% |
| ЧС | 100% |
| Рождение ребенка | Сумма до 50 000 руб., выплаченная в первый год события |
| Отпуск | Не освобождена |
| Иные ситуации | 4 000 руб. за год |