Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое массовость и как на нее проверить адрес». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предоставление помещений под офис – это хорошо отлаженный бизнес. Особенно выгодным он становится тогда, когда некое помещение сдается фиктивно по договору о почтово-секретарских услугах нескольким юридическим лицам.
Массовая регистрация — что это
На самом деле такой договор не противоречит закону. Он подразумевает, что арендодатель сдает помещение арендатору с одновременным предоставлением услуг по обработке входящей на имя арендатора корреспонденции.
Собственно, юридический адрес в большей степени нужен как раз для сообщения между юридическим лицом и налоговыми и иными государственными органами. То есть изначально подразумевается, что само помещение юридическому лицу не нужно, так как оно вполне может функционировать на другой территории.
В силу этой причины появились места массовой регистрации, где, на небольшой площади, зарегистрированы десятки юридических лиц.
Для пресечения массовой регистрации, субъекты Федерации, посредством региональных нормативных актов, ввели ограничения по количеству юридических адресов на единице физического адреса. То есть каждый субъект устанавливает свой порог значения, как правило, от 5 до 10.
Опасность адресов массовой регистрации
Налоговые подозрительно относятся к юридическим лицам, которые зарегистрированы по массовому адресу, так как по опыту и наблюдениям прошлых лет это среда обитания «фирм-однодневок».
Поэтому налоговики чаще проверяют подобные компании на факт достоверности сведений в ЕГРЮЛ. Если инспекторы не нашли юридическое лицо по адресу регистрации, то могут внести запись в реестр «о недостоверности сведений» и попросить предоставить актуальные данные о расположении организации, а затем и вовсе закрыть организацию.
ФНС проверяет юридических лиц, чьи адреса регистрации впоследствии признаются массовыми, и их контрагентов на факт получения необоснованной налоговой выгоды. Если инспекторы докажут этот факт, то это грозит:
- доначислением налога;
- начислением штрафов и пеней;
- привлечением к уголовной ответственности.
Что такое юридический адрес.
В качестве адреса организации можно использовать адрес офиса учредителя, в том числе и домашний адрес руководителя фирмы. Адресом компании может быть и адрес арендованного помещения. Адресом регистрации юридического лица считается тот адрес, по которому находится его руководитель – директор, генеральный директор, структура, исполняющая функции руководства компанией.
Главное требование, которое предъявляется к адресу регистрации юрлица – его актуальность. Адрес должен быть фактическим, по нему компания должна вести свою деятельность.
4 190 000 компаний зарегистрированы в РФ, данные на январь 2019 г.
5 — нижняя граница числа компаний для того, чтобы адрес заподозрили в массовости
Чем чревато иметь массовый адрес.
Отказ в регистрации. Для регистрации по адресу необходимо предъявить в ФНС договор аренды или гарантийное письмо от собственника помещения. При переезде данные нового адреса должны быть переданы в ФНС и зарегистрированы в ЕГРЮЛ. Адрес массовой прописки, с большой долей вероятности, станет причиной отказа в государственной регистрации предприятия.
Попадание в число неблагонадежных, с которым будут бояться работать партнеры. В Приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» сформулированы признаки недобросовестного контрагента. Среди этих признаков и такой: контрагент прописан по месту «массовой» регистрации, Наличие такого партнера увеличивает вероятность налоговой проверки, которую, разумеется, никто не жаждет.
Исключение из Единого госреестра юридических лиц. С осени 2017 года юридическое лицо, по которому в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения, через шесть месяцев может быть исключено из ЕГРЮЛ без судебного разбирательства — по решению ФНС.
Требования к юридическому адресу при регистрации ООО
Регистрирующий орган тщательно изучает сведения, которые касаются учреждаемого ООО. Не остаётся в стороне и юридический адрес. Обычно в ИФНС просят приложить к учредительным документам гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса для регистрации ООО. Такое письмо представляет собой согласие собственника или арендодателя на регистрацию юридического лица по адресу недвижимости, которой он вправе распоряжаться
Обратите внимание, что документ не входит в число необходимых для регистрации ООО (перечень приведен в ст. 12 ФЗ № 129-ФЗ), но его отсутствие может иметь решающее значение в момент принятия решения о возможности регистрации вашей компании
Как следует из судебной практики, в регистрирующем органе адрес регистрации недействительным признают, в частности, по следующим причинам:
- Собственник помещения отрицает, что предоставлял гарантийное письмо учредителю этой организации.
- По адресу расположено здание, в котором отсутствует помещение, указанное заявителем.
- Собственник не соглашался на то, чтобы в принадлежащем ему здании регистрировались юридические лица.
- По указанному при регистрации ООО юридическому адресу учредитель или директор не зарегистрирован и не проживает.
- Помещение использует иное юридическое лицо, и у этого юридического лица нет права передавать площадь в субаренду.
- Нет документов, которые удостоверяют согласие собственника на субаренду.
Отказ в регистрации ООО из-за юридического адреса не редкость, поэтому с документами у вас изначально должен быть полный порядок. Скачать образец гарантийного письма вы можете на нашем сайте.
Запросив у собственника помещения гарантийное письмо и копию свидетельства о государственной регистрации права собственности, вы предоставите сотрудникам ИФНС возможность убедиться в достоверности заявленного юридического адреса. Однако само по себе наличие гарантийного письма не означает, что к адресу не могут возникнуть вопросы. Да, вы не обязаны арендовать под нужды бизнеса именно офисное помещение, однако квадратные метры должны годиться на роль места нахождения исполнительного органа ООО. Помимо адресов массовой регистрации юрлиц, в налоговой бракуют следующие адреса:
- присвоенные строящимся объектам,
- по которым располагаются руины,
- по которым находятся объекты, где регистрация юридического лица невозможна по закону: поликлиника, школа, казарма и т. п.
Что такое адрес регистрации
При создании организация регистрируется по какому-либо адресу, который считается ее местом нахождения и указывается в ЕГРЮЛ.
Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ место нахождения юрлица определяется на уровне населенного пункта. Однако по условиям п. 3 ст. 54 НК РФ организация будет нести ответственность за 2 вещи:
- неполучение сообщений, направленных на адрес, указанный в ЕГРЮЛ;
- отсутствие представителя юрлица по этому адресу.
Таким образом, в ЕГРЮЛ указывается реальный (почтовый) адрес. По этому адресу должна происходить приемка корреспонденции, направленной конкретному юрлицу, и должен присутствовать, как минимум, какой-то представитель этого юрлица, а лучше – руководство организации.
Сведения в ЕГРЮЛ попадают из учредительных документов. Соответственно, в них должен быть указан тот адрес, который окажется в ЕГРЮЛ. Подтверждения отношения организации к этому адресу при регистрации законодательство не требует, однако устанавливает административную (ст. 14.25 КоАП РФ) и уголовную (ст. 171 УК РФ) ответственность заявителей за предоставление заведомо ложных сведений.
О мерах, принимаемых для повышения достоверности ЕГРЮЛ, читайте в статье «В ЕГРЮЛ станет меньше недостоверной информации»
При составлении учредительного договора в качестве адреса создаваемое юрлицо может указать:
- Адрес недвижимости, которая будет внесена в УК фирмы в качестве вклада.
- Адрес арендованного помещения, в котором будет располагаться вся фирма или ее часть.
- Адрес места жительства или иной собственности учредителя, если в регионе регистрации налоговые органы лояльны к указанию таких адресов.
- Адрес, имеющий значение только для регистрации. Это так называемый юридический адрес, по которому организация фактически не находится. Как правило, на него также заключается договор аренды, который может быть предъявлен ИФНС при регистрации фирмы.
Адресами массовой регистрации считаются те адреса, по которым зарегистрировано более 10 фирм. При этом адрес не обязательно будет фиктивным или «резиновым». Под одним адресом, например, находятся:
- бизнес-центры, специально созданные для размещения офисов небольших фирм;
- территории промышленных предприятий, сдающих в аренду часть своих помещений и площадей.
Фиктивными являются адреса:
- регистрации многих фирм, с большинством из которых в реальности не удается связаться;
- несуществующие;
- относящиеся к недостроенным или разрушенным зданиям;
- принадлежащие «закрытым» учреждениям;
- в отношении которых известно о запрете собственника на регистрацию.
Данные о таких адресах в ИФНС, как правило, имеются.
Согласно Приказу ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@, адрес признаётся массовым, если по нему зарегистрированы, как минимум, 5 организаций. Когда налоговые инспекторы выявляют подобные факты, за этим обязательно следует проверка на достоверность данных об адресе, указанных в ЕГРЮЛ при первичной регистрации или изменении адреса компании.
Регистрация по адресу крупных деловых центров часто вызывает вопросы: адрес могут счесть массовым, так как в одном таком здании размещаются офисы множества фирм. Письмо ФНС РФ от 31.01.2014 N СА-4-14/1645@ содержит подробные советы по регистрации, которые следует соблюдать во избежание ненужных подозрений.
Например, в п. 14.2.05.60 этого Письма говорится, что, подавая документы на государственную регистрацию, следует указывать в них все детали адреса, по которому расположен офис компании. Это означает, что указать нужно не только дом (владение) и корпус (строение и т.п.), но и номер квартиры или офиса.
Если конкретные детали адреса отсутствуют в документах, это говорит о том, что руководством представлены документы, не отражающие фактический адрес организации.
Выделяются 2 основных признака массовых адресов:
В Приказе ФНС РФ от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@ сказано, что каждое Управление ФНС России по субъекту РФ определяет собственный показатель, определяющий адреса массовой регистрации. Для этого выпускается специальный распорядительный акт. Допустим, конкретный адрес заявлен при госрегистрации как последнее местоположение не менее, чем 10 организаций, не менее, чем 6 организаций и т.п.
В чем опасность массового адреса
Регистрация большого количества организаций по одному адресу сама по себе не криминальна.
Если фирма (или ее подразделение) фактически находится по этому адресу и доступна для связи с ней, то единственным неудобством будет пристальное внимание налоговых органов к этому обстоятельству. Могут также возникать вопросы у контрагентов, собирающих данные о партнере и получивших информацию о массовости адреса его регистрации. Если организация в состоянии дать разумные объяснения, подтвердив их документами, то проблема быстро улаживается.
Сложнее, если фирма (или ее представитель) по адресу регистрации отсутствует. Возникают такие сложности:
О возможности визита налоговых органов при проверке НДС читайте в материале «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2015 году»
О правилах проведения осмотра помещений читайте в статье «Осмотр: правила проведения и оформления результатов»
Риски работы с контрагентом с массовым адресом
Для самих юрлиц использование адреса массовой регистрации может повлечь отказ в госрегистрации или во внесении изменений в ЕГРЮЛ при смене местонахождение или адреса. Верховный суд в Определении от 23.01.18 № 306-КГ17-21112 подтвердил, что если в заявлении на регистрацию изменений в учредительных документах указан адрес массовой регистрации, то налоговые органы могут ответить отказом в регистрации. По мнению суда, место нахождения юрлица имеет существенное юридическое значение, поскольку оно фактически определяет место исполнения обязательств, место уплаты налогов, подсудность споров, а также возможность осуществления надлежащего налогового контроля. Исходя из этого, суд считает, что подача заявления, оформленного с заведомо недостоверными сведениями приравнивается к непредставлению такого документа.
Сделку с контрагентом, зарегистрированным по массовому адресу, налоговые органы могут расценить как попытку получения необоснованной налоговой выгоды. Хотя сама по себе регистрация контрагента по «массовому» адресу не используется налоговыми органами как самостоятельное основание для признания налоговой выгоды необоснованной.
Этот факт становится одним из доказательств недобросовестности контрагента в совокупности с такими признаками, как отсутствие у контрагента официального сайта, отзывов клиентов, рекламы в СМИ, а также вывесок по месту регистрации контрагента и др. Подробнее о признаках недобросовестности контрагента читайте в статье «Нечестная игра: 15 признаков того, что контрагент вас обманывает».
Если будет доказано получение вами необоснованной налоговой выгоды, то вам грозят следующие последствия:
Что такое адрес массовой регистрации
Под адресом массовой регистрации понимается адрес, на котором зарегистрировано много юридических лиц. При условии, что некоторые компании или большинство из них не имеют связь с этим адресом по данным налоговой.
Критерии отнесения адреса к такому определению устанавливаются управлением ФНС по региону. Перечень таких адресов составляет региональное УФНС.
Чаще всего под адресом массовой регистрации подразумевается адрес, на котором зарегистрировано пять или более компаний. Однако официального определения данного термина нет.
Кроме этого, у налоговой должна быть информация, что на данном адресе нет таких компаний. Это может быть выявлено в ходе личного посещения компании или если письма не получаются юридическим лицом на протяжении некоторого времени, например, в течение года все письма возвращались с пометками об истечении срока хранения или отсутствие получателя.
При адресе массовой регистрации компании подозревают в фиктивности деятельности и проверяют на факт «организации-однодневки».
Риски работы с контрагентом с массовым адресом
Для самих юрлиц использование адреса массовой регистрации может повлечь отказ в госрегистрации или во внесении изменений в ЕГРЮЛ при смене местонахождение или адреса. Верховный суд в Определении от 23.01.18 № 306-КГ17-21112 подтвердил, что если в заявлении на регистрацию изменений в учредительных документах указан адрес массовой регистрации, то налоговые органы могут ответить отказом в регистрации. По мнению суда, место нахождения юрлица имеет существенное юридическое значение, поскольку оно фактически определяет место исполнения обязательств, место уплаты налогов, подсудность споров, а также возможность осуществления надлежащего налогового контроля. Исходя из этого, суд считает, что подача заявления, оформленного с заведомо недостоверными сведениями приравнивается к непредставлению такого документа.
Сделку с контрагентом, зарегистрированным по массовому адресу, налоговые органы могут расценить как попытку получения необоснованной налоговой выгоды. Хотя сама по себе регистрация контрагента по «массовому» адресу не используется налоговыми органами как самостоятельное основание для признания налоговой выгоды необоснованной.
Этот факт становится одним из доказательств недобросовестности контрагента в совокупности с такими признаками, как отсутствие у контрагента официального сайта, отзывов клиентов, рекламы в СМИ, а также вывесок по месту регистрации контрагента и др. Подробнее о признаках недобросовестности контрагента читайте в статье «Нечестная игра: 15 признаков того, что контрагент вас обманывает».
Критерии массовости адреса
Приказ ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ предусматривает, что для признания адреса массовым достаточно факта регистрации пяти организаций по одному адресу. Если такой факт установлен налоговой, то проверки сведений в ЕГРЮЛ на достоверность при первичной регистрации или смене адреса юрлица не избежать.
Часто возникает вопрос о регистрации ООО или ИП по адресу большого бизнес-центра. Поскольку в нем размещается множество организаций, то адрес может быть признан массовым. В Письме ФНС РФ от 31.01.2014 N СА-4-14/1645@ содержится рекомендация, которая детализирует, как именно нужно регистрироваться, чтобы не вызвать подозрений.
Так, в п. 14.2.05.60 Письма утоняется, что в документах, представляемых на государственную регистрацию, при заполнении заявления должны вноситься детальные элементы адреса, являющегося местом нахождения юрлица. Речь идет об адресных ориентирах объекта: дом (владение), корпус (строение и т.п.), квартира (офис и т.п.).
Если в документах нет конкретных элементов адреса, то это отсутствие не может свидетельствовать о представлении документов, отражающих действительный адрес компании.
Итак, можно выделить два ключевых критерия массового адреса:
1. По одному адресу зарегистрировано множество юрлиц. При этом «множество» может подразумевать разное количество — в зависимости от субъекта РФ.
Согласно Приказу ФНС РФ от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@, каждое Управление ФНС России по субъекту РФ выдает свой минимальный критерий отбора адреса массовой регистрации. С этой целью издается соответствующий распорядительный акт. Например, один и тот же адрес указан при государственной регистрации в качестве последнего места нахождения 10-ю и более юридическими лицами, 5-ю и более юридическими лицами и т.п.
2. С юрлицами, зарегистрированными по одному адресу, нет связи. Это свидетельствует о том, что представители юрлица по конкретному адресу не располагаются, а корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» (Письма Минфина РФ от 14.11.2017 N 03-12-13/75024, N 03-12-13/75027).
Массовые адреса 2019, адреса массовой регистрации юридических лиц, как проверить массовый адрес, как выбрать юридический адрес
В некоторых случаях аренда помещения представляется нецелесообразной. Покупка юридического адреса освобождает от необходимости нести лишние расходы, когда специфика бизнеса не требует полноценного офиса, а также будет кстати, если собственник арендуемого помещения не позволяет регистрировать организацию на свой адрес.
Некоторые отдают предпочтение немассовым адресам для регистрации, потому что они не внесены в базу массовых адресов ФНС и, соответственно, к ним нет пристального внимания со стороны налоговых органов. С другой стороны можно сэкономить немалую сумму и приобрести, проверенный регистрацией десятков компаний, массовый адрес.
В данной статье Вы узнаете, как обезопасить себя при покупке юридического адреса и как проверить является ли адрес массовым.
Массовость адреса, проверка налоговой
Тема: Регистрация в налоговой, фонде По одному юридическому адресу зарегистрировано 4 компании. Как определить, является ли такой адрес массовым, каковы критерии определения массовости — читайте в статье.
Вопрос:Каким образом можно узнать, является наш юридический адрес адресом массовой регистрации? И каков критерий массовости? Если по этому адресу зарегистрировано 4 компании, то можно ли назвать это адресом массовой регистрации?
Ответ:Критерий массовости адреса установлен в Приказе ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@. Согласно данного приказа массовым считается адрес, если по нему зарегистрировано 5 и более организаций.
Соответственно, если зарегистрировано 4 компании, то по мнению налоговиков данный адрес не будет считаться массовым. Если же адрес компании вошел в список массовых, приведите в ЕГРЮЛ полный адрес с номером помещения.
Это нужно, чтобы налоговики могли идентифицировать офис.
Однако, наличие признаков массовости адреса не означает, что налоговая инспекция не зарегистрирует организацию по этому адресу. Это просто одно из оснований проверки достоверности сведений ЕГРЮЛ. Главное, чтобы организация фактически там находилась и до нее доходила корреспонденция из налоговой инспекции и других государственных органов.
Обоснование