Какие ставки акцизов в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие ставки акцизов в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При экспорте акциз не платится. Это повышает конкурентоспособность подакцизных товаров, поддерживает отечественного товаропроизводителя. Порядок освобождения от акцизного налога регулируется 184 ст. НК РФ. Согласно требованиям налогового законодательства, необходимо предоставить в налоговую службу банковскую гарантию или заключить договор поручительства (письмо от 30 июня 2017 г. N СД-4-3/12690). Банковская гарантия обязывает декларанта оплатить акцизный налог, если не будут вовремя предоставлены необходимые документы, подтверждающие факт экспорта товара. Договор поручительства освобождает от уплаты акциза, если документы будут предоставлены в срок, согласно договору. Если условия договора не выполняются, то поручитель должен будет оплатить акциз.

Акцизный сбор: законодательная база

Перечень подакцизных товаров, условия и порядок оплаты акциза утвержден главой 22 НК РФ:

№ п/п	Нормативный документ, регулирующий порядок уплаты акциза	Описание
1	Ст. 179 НК РФ	Статья НК определяет круг плательщиков акцизного сбора, которыми признаются юрлица и предприниматели, совершающие подакцизные операции.
2	Ст. 181 НК РФ	Данное положение НК содержит полный перечень подакцизных товаров: этиловый спирт и спиртосодержащая продукция; алкогольная и табачная продукция, в том числе электронные сигареты и табак, предназначенный для употребления путем нагревания (для кальянов); легковые автомобили, мотоциклы; бензин, дизельное топливо, моторные масла, природный газ.
3	Ст. 182 НК РФ	Статья НК утверждает перечень подакцизных операций, среди которых: реализация произведенного подакцизного товара конечному потребителю; передача на реализацию конфискованных подакцизных товаров; ввоз подакцизных товаров на территорию РФ для последующей реализации; передача подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья; передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; передача подакцизного товара между структурными подразделениями предприятия для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

Отчетным периодом для расчета и уплаты акциза является календарный месяц. Акцизный сбор подлежит оплате не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), в течение которого была осуществлена отгрузка подакцизного товара для реализации (на основании акта приема-передачи).

Акцизы 2022 на транспортные средства

ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР	СТАВКА АКЦИЗА В 2022 ГОДУ
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно	0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно	53 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно	511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно	836 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно	1 425 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно	1 475 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.)	1 523 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)	511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Новые подакцизные товары: от винограда до вин и не только

Косвенный Налог, который включается в стоимость определенного перечня товаров, – это и есть акциз. Платить его должны следующие категории:

• производители такого товара;
• те, кто его импортирует;
• те, кто перерабатывает подакцизное сырье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот, кто перепродает подакцизный товар, отдельно не платит акциз.

• взимается со всех ИП и предприятий по всей территории РФ;
• отсутствует целевое назначение (не привязан к какой-то бюджетной статье);
• исчисляется и платится продавцами самостоятельно;
• часть средств с него идет в федеральный бюджет, часть – в региональный.

В соответствии со ст. 187 НК РФ налоговая база по табачным изделиям, в отношении которых установлены специфические ставки акциза, определяется как объем реализованной или переданной продукции в натуральном выражении. Таким образом, при реализации произведенного табака, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции, налоговая база устанавливается как количество реализованной продукции в килограммах, при реализации сигар — как количество реализованной продукции в штуках, а при реализации сигарилл — как количество реализованной продукции в тысячах штук.

С 1 января 2007 г. изменился порядок определения налоговой базы на сигареты с фильтром, сигареты без фильтра и папиросы. В соответствии с Федеральным законом от 26.07.2006 N 134-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» п. 2 ст. 187 НК РФ дополнен пп. 4, согласно которому налоговая база при реализации (передаче) вышеуказанных товаров, произведенных налогоплательщиком, определяется как объем реализованных (переданных) сигарет и папирос в натуральном выражении (в тысячах штук) и как расчетная стоимость этих товаров, исчисленная исходя из максимальных розничных цен (а не из отпускных цен за вычетом НДС и акциза, как это было в 2006 г.).

Ставка акциза на темное судовое топливо определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:

АТСТ = КБСТ + КДФО,

Ставка акциза на сигареты в России выросла сразу на 20%

^К началу страницы

Срок рассмотрения Управлением (Инспекцией) заявления о выдаче специальных марок (далее — Заявление) и документов в соответствии с перечнем предусмотренным пунктом 22 Административного регламента (далее — документы) — не более 3 (трех) рабочих дней со дня их представления в Управление (Инспекцию).

Срок направления Управлением (Инспекцией) Заявления организации-изготовителю — не более 4 (четырех) рабочих дней со дня его представления в Управление (Инспекцию). Срок изготовления специальных марок организацией-изготовителем — не более 18 (восемнадцати) дней со дня представления заявителем в Управление (Инспекцию) Заявления и документов.

Срок выдачи специальных марок заявителю — не более 25 (двадцати пяти) рабочих дней со дня представления заявителем в Управление, Инспекцию Заявления и документов.

^К началу страницы

Производители табачной продукции представляют в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки (в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (Управление) или межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (Инспекция)), ежемесячно, не позднее 25-го числа, отчет об использовании специальных марок, форма которого утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

^К началу страницы

Производители табачной продукции хранят специальные марки в помещениях, которые размещаются в зданиях по месту нахождения производителей табачной продукции, служат для хранения марок и для проведения операций, связанных с получением и выдачей марок, изолированы от других служебных и подсобных помещений капитальными стенами, имеют прочные перекрытия пола и потолка (бетонные), закрываются на внешнюю и внутреннюю двери и соответствуют правилам пожарной безопасности, в том числе оборудованы охранно-пожарной сигнализацией, первичными средствами пожаротушения.

^К началу страницы

Специальные марки, полученные, но не использованные производителем табачной продукции, а также специальные марки, поврежденные во время транспортировки от территориального налогового органа до производителя табачной продукции, хранения у производителя табачной продукции или при нанесении на табачную продукцию, подлежат уничтожению производителем табачной продукции в присутствии должностного лица территориального налогового органа.

Уничтожение специальных марок производителем табачной продукции осуществляется на основании акта об уничтожении специальных марок. К акту прилагаются подлежащие уничтожению листы бумаги со специальными марками, наклеенными на них в следующем порядке:

• специальные марки наклеиваются без складок и неровностей;
• специальные марки наклеиваются так, чтобы четко просматривалась центральная часть марки;
• при разрыве специальной марки отдельные ее части должны быть соединены.

Госдума приняла закон о новых ставках акцизов на подакцизные товары до 2023 года

На изделие (меховую, лекарственную, алкогольную) наносится специальный штрихкод, где предмету торговли присваивается свой идентификационный номер. Это необходимо для отслеживания движения его от начала производства до конечного пункта потребления. Это делается для того, чтобы население не пользовалось недоброкачественным товаром, который либо подделывается, либо ввозится неправомерно из других республик. Изготовители контрафакта нигде официально не зарегистрированы и не покупают лицензии. Поэтому проверяющие органы не в состоянии контролировать процесс производства и определять качество сырья.

Успешный эксперимент по обороту спиртосодержащей продукции подтолкнул думу внести поправки в закон и записать новые правила продажи и обязательной маркировки сигарет в 2021 году. Это делается для того, чтобы государство могло контролировать процесс производства, перемещение каждой пачки от оптовика до магазина, а потом и до потребителя. В конечном итоге правительство заинтересовано, чтобы продукт дошел надлежащего качества и оригинального содержимого. Контрафакт без нанесения штрихкода не попадет на прилавки магазинов.

С 2021 года маркирование было необязательным. В это время проводился эксперимент, в ходе которого давался срок для перестройки бизнеса, где можно было без спешки разобраться в технологическом процессе, подготовить персонал к работе по новым правилам. Также оценивались механизмы, по которым определялась задача, нужно ли чипировать сигареты акцизными марками или вводить новые форматы. Немаловажным вопросом задавались бизнесмены: сколько инвестиций придется вкладывать в проект?

Этот год показал, что дополнительных капиталовложений не понадобилось, вреда компаниям нормативы не принесли. Поэтому с 1 марта обязали всех производителей и продавцов подключится к системе и зарегистрироваться в налоговой инспекции. Маркирование станет необходимым условием. Остатки необозначенной продукции можно распродавать до 1 июля девятнадцатого года. С этого момента реализация будет караться штрафными санкциями.

С марта месяца правительство выпустило и утвердило три основополагающих норматива, по которым производителей обязали установить оборудование, а розничные сети — адресовать в ИС МОТП сведения о передвижении каждой пачки:

1. федеральные за № 272 и № 487;
2. распоряжение за номером 792.

Внедрение структуры чипирования обеспечит обеление коммерческой деятельности, подстегнет конкурентную борьбу и значительно снизит уровень контрабандной продукции на территории РФ. Опыт показал, что после этой процедуры и перехода на онлайн-кассы увеличился оборот на 50 процентов меховых и на 30% — спиртосодержащих товаров.

Для частных предпринимателей оборудование по считыванию кода помогает в больших супермаркетах уменьшить количество сотрудников, оптимизировать рабочее время.

Для маленьких магазинов, торгующих продуктами, водкой и табаком не очень выгодно иметь три системы:

• ЕГАИС для реализации спиртосодержащих товаров.
• ФГИС «Меркурий» для продовольствия с животно содержащим составом.
• ИС МОТП для сигарет.

Они между собой не контактируют. Приходится закупать разное оборудование и устанавливать три программы. Кроме этого, необходимо обзавестись онлайн-кассой для передачи информации в ФМС (налоговая инспекция) обо всех операциях купли-продажи. Для объединения всех нормативов в одну платформу законодательные власти решили с 2024 года ввести единый механизм нанесения меток для всех видов.

Акцизная марка на сигареты

Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.

Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.

Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.

Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.

Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.

Порядок уплаты акциза

Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.

Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.

Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.

Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.

Акцизы на сигареты: сколько будет стоить табачная продукция в 2021 году

Госдума приняла закон о повышении ставки акцизов на 20% на всю табачную продукцию с 1 января 2021 года. Предполагается, что это позволит сохранить российскому бюджету около 80 миллиардов рублей. В то же время производители сигарет уверяют, что инициатива негативно скажется на экономике.

Начнем с цифр. За последние 10 лет минимальные акцизы на табачную продукцию выросли более чем в 10 раз, в то время как средняя цена на сигареты поднялась почти в пять раз – с 25 до 125 рублей. Законопроект 2021 года приведет к самому большому повышению косвенного налога за всю историю отечественного рынка. В таких условиях увеличение цен на сигареты неизбежно, считает руководитель департамента по связям с госорганами «БАТ Россия» Олег Барвин.

«Увеличение ставок акциза на 20% в 2021 году повлечет за собой рост розничных цен в среднем не меньше 20 рублей за пачку. В абсолютных цифрах это будет самое большое за всю историю табачной отрасли в России повышение ставки акциза на сигареты», — заявил Барвин в разговоре с Daily Storm.

Повышение цен лишь на бумаге гарантирует увеличение бюджета РФ, на деле же за заветные 80 миллиардов еще придется побороться. Экономическая инициатива еще больше усилит разрыв в розничных ценах между легальной и нелегальной табачной продукцией, что, как уверены в «БАТ Россия», спровоцирует рост доли контрафакта и контрабанды до 30%. При таком сценарии вместо дополнительных доходов государство может недополучить 270 миллиардов рублей. Однако, как сообщает замглавы Минфина Алексей Сазанов, ведомство осознает возможные риски и планирует совместно с Минсельхозом разработать план для борьбы с нелегальной продажей табака.

В какой форме будет проходить борьба с контрафактом, в Минфине не объяснили. При этом поддельная продукция остается для лицензированных производителей больной темой и сегодня, до вступления в силу нового законопроекта.

«Продолжают существовать ключевые системные условия для роста нелегального рынка, а именно: отложенная до 2024 года гармонизация акцизов в странах ЕАЭС, отсутствие таможенных границ России со странами союза, несовершенство российского законодательства и правоприменительной практики», — перечислил Олег Барвин.

Не стоит забывать, что повышение ставки акцизов происходит в условиях посткарантинной экономики. Доходы значительной части населения упали, многие и вовсе потеряли работу. Поэтому акцизная инициатива приведет не только к увеличению спроса на дешевую и контрафактную продукцию, но и может спровоцировать неконтролируемые экономические последствия.

Однако вернемся к потребительскому уровеню. Мы рассчитали стоимость популярных товаров для курящих на 2021 год — плакала половина редакции.

Основные понятия акциза

Определение 1
Акцизом называют налог, который начисляется на определенные товары массового употребления. Данный вид налога взимается не только с юридических лиц, но и при перемещении продукции через территорию России, а также подакцизного сырья, которое вывозится.

Акцизный налог начисляется на такие виды товара, как:

• сигареты, табак, сигары;
• этиловый спирт и продукция, которая его содержит;
• легковые автомобили;
• бензин всех октановых чисел;
• драгоценные металлы;
• ювелирные изделия;
• печное топливо из дизельных фракций;
• моторные масла.

Основные факторы акциза:

1. налог начисляется на стоимость товара, или на единицу продукции;
2. метод добавленной стоимости используется для кредитования акцизов.

Когда уплачивают акцизы

Налоговый период по акцизам — один календарный месяц. Для всех подакцизных товаров кроме алкоголя акциз уплачивается дважды в равных долях за один период:

• Первую выплату делают до 25 числа в месяц после месяца, когда подакцизный товар был продан / передан.
• Вторую выплату делают до 15 числа через месяц после продажи / передачи товара.

Для алкоголя и спиртосодержащих товаров другие правила:

• за алкоголь, проданный с 1 по 15 число месяца, акциз платят до 25 числа этого же месяца;
• за алкоголь, проданных с 15 числа до конца месяца, акциз платят до 15 числа следующего месяца.

По акцизам можно применять вычеты, аналогично НДС, условия вычетов прописаны в ст. 200 и ст. 201 НК РФ. Например, вычет можно сделать, если вы используете подакцизный товар как сырье при производстве других подакцизных товаров, при этом уплатили акциз продавцу или в бюджет при ввозе товара, а ставки акциза установлены на единицу измерения НБ.

Ведите учет, начисляйте зарплату и отчитывайтесь в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически делает большинство расчетов, напоминает о датах платежей и отчетности, в нем есть инструменты для финансового контроля и оптимизации налогов. Первые две недели работы бесплатны для всех новичков.

Акциз на табак вырос с 2021 года

Как известно, с момента вступления в силу обязательной маркировки табачной продукции, оборот подконтрольных товаров без нанесенных кодов DataMatrix запрещен. Нарушение порядка грозит штрафами, конфискациями и лишением свободы.

Обязательная маркировка табака вступает в силу с 1 июля 2020 года.

Казалось бы все, с 1 июля все пачки без кодов должны быть либо проданы, либо утилизированы. Любые попытки действий с таким товаром приравниваются к нелегальным. Тем не менее накануне старта обязательной маркировки Михаил Мишустин подписал поправки, которые вносят свои коррективы.

Постановлением Правительства РФ от 30.06.2020 № 953 разрешается маркировать остатки старых партий без идентификационных метках на пачках. Разрешение касается организаций и ИП оптовой и розничной торговли.

Осуществить маркировку остатков сигарет нужно до 1 декабря 2020 года.

Кассовый аппарат для продажи сигарет с маркировкой должен иметь свежую прошивку. Если у вас уже есть онлайн-касса, нужно попробовать обновить ее. Если обновление не поддерживается, придется заменить аппарат на новый.

Важно, чтобы касса умела распознавать товары с маркировкой, печатать в чеке пометку для маркированного товара и передавать коды маркировки через ОФД в Честный Знак.

Для работы с маркировкой вам также понадобится заключить соглашение с вашем оперртором по передаче фискальных данных. Учтите, может взиматься дополнительная плата при работе с маркировкой.

Какие модели можно использовать:

• Эвотор 7.2, Эвотор 5, Эвотор 10 (и другие кассы Эвотор),
• Мтс 5, МТС 12 (и другие аппараты МТС),
• Атол Сигма (все модели),
• Вики Микро, Вики Мини, Вики Классик (все кассы серии Вики) и др.

Акцизы на сигареты и табачную продукцию 2019-2020 года

С начала года все участники процесса производства и сбыта могли принять участие в отладке технологий, обеспечивающих оборот с индивидуальными шифрами.

Заводы установили новое оборудование, розничные сети приобрели сканеры и устройства для передачи информации. С осени к этому процессу подключились импортеры.

Для того чтобы быть готовым к тотальному чипированию, необходимо:

• Иметь двумерный сканер, способный считывать DataMatrix.

• Убедиться, что ваша касса допускает перепрошивку под новое требование.

• Проверить готовность вашего учетного аппарата работать с ЭДО.

С 1 марта по 1 июля следует установить оборудование, настроить программное обеспечение и обучить персонал новым операциям. С 1. 07. всем розничным точкам надлежит подключиться к ИС. К этому времени реализовываются все немаркированные изделия. Полностью прекращается их производство.

С 2021 года идентификационные знаки наносятся не только на пачку, но и на весь ассортимент сигарет. Бухгалтерия должна отказаться от бумажных носителей и перейти на работу с УПД при помощи операторов электронного документооборота. С 1 июля 2020 года табак без нанесения радиочастотной метки категорически нельзя продавать.

Чтобы рассчитать акциз на сигареты (А_с), необходимо применить следующую формулу (ст. 194 НК РФ):

А_с = А_ТНС + А_АНС,

где:

А_ТНС — акциз, рассчитанный по твердой ставке;

А_АНС — акциз, рассчитанный по адвалорной (процентной) налоговой ставке.

А_ТНС определяется перемножением объема реализованных сигарет (О_рс) с твердой налоговой ставкой (ТНС):

А_ТНС = О_рс × ТНС.

А_АНС представляет собой соответствующую адвалорной ставке (АНС) долю максимальной розничной цены сигарет (МЦ_р), помноженной на количество табачных изделий (К_п):

А_АНС = МЦ_р × К_п × АНС.

Кто устанавливает МЦ_р и можно ли ее изменять — узнайте из представленной ниже схемы.

ООО «Табак» в январе 2017 года реализовало сигареты с фильтром в количестве 50 000 000 шт. (количество пачек сигарет составляет 2,5 млн по 20 сигарет в каждой).

Для расчета акциза за указанный период использованы следующие исходные данные:

• максимальная розничная цена 1 пачки сигарет (МЦ_р) — 74 руб.;
• налоговая ставка — 1 562 руб. за 1 000 шт. + 14,5% расчетной стоимости, определяемой из МЦ_р (но не менее 2 123 руб. за 1 000 шт.).

Расчеты приведены в таблице:

Показатель	Формула (расчет)
Сумма акциза по твердой налоговой ставке (АТНС)	АТНС = Орс × ТНС 1 562 руб. × 50 000 000 шт./1 000 шт. = 78 100 000 руб.
Сумма акциза по адвалорной налоговой ставке (ААНС)	ААНС = МЦр × Кп × АНС 74 руб. × 2 500 000 пач. × 14,5% = 26 825 000 руб.
Сумма акциза (Ас)	Ас = АТНС + ААНС 78 100 000 руб. + 26 825 000 руб. = 104 925 000 руб.
Расчет суммы акциза по минимальной ставке	2 123 руб./1 000 шт. × 50 000 000 = 106 150 000 руб.
Сравнение Ас с суммой акциза, рассчитанного по минимальной ставке	106 150 000 руб. > 104 925 000 руб.
Сумма акциза к уплате (наибольшее из сравниваемых значений)	106 150 000 руб.

В начале февраля Общественная палата предлагала установить минимальную цену сигарет по аналогии с бутылкой водки, зафиксировав ее на уровне 62–65 рублей. По подсчетам Всемирной организации здравоохранения, акциз должен составлять порядка 70 процентов в структуре розничной цены табачной продукции, в 2015 году в РФ эта доля составляла всего 38%. Ни в одной другой высокоразвитой стране мира нет столь низких акцизов на табак. По подсчетам ВОЗ, повышение налоговой ставки для достижения 10%-го повышения цен на табачные изделия приводит к сокращению потребления табачных изделий на 4-6 процентов. ВОЗ подсчитала: в мире в среднем каждые восемь секунд умирает один человек от заболеваний, связанных с курением табака, а ежегодно по этой причине погибают пять миллионов человек.

Ставки акцизов на 2020 год: таблица и конкретика

Ставки акцизов постоянно изменяются с целью пополнения бюджета страны. Так, например, изменение ставок акцизов на 2020 год согласно финансово-экономическому обоснованию закона, обеспечит получение дополнительных доходов бюджетной системы РФ в сумме около 22 млрд рублей в год. Проследим динамику таких изменений.

Пункт 1 статьи 193 НК РФ С 1 января 2018 года претерпел ряд изменений. В ноябре 2017 года Госдума внесла ряд поправок, касающихся размеров акцизов на топливо, ряд позиций по продукции автомобильной промышленности. Поправки были закреплены в Федеральном законе от 27.11.16 № 335-ФЗ.

Помимо этого, в сфере подакцизных товаров появились новшества. С начала 2017 года введен акциз на вейпинг, то есть, использование электронных сигарет, а также на нагреваемый табак. Само устройство — электронные сигареты — обложили акцизом со ставкой 40 рублей за штуку, а жидкость для электронных систем доставки никотина — 10 рублей за 1 мл.

Более подробно и в точных официальных формулировках об этом нововведении можно узнать, изучив ставки акцизов на 2020 год: таблица в конце статьи. Там же в деталях расписаны и суммы новых акцизов на все категории товаров. Здесь же перечислим основные акцизные позиции последних годов.

Согласно изменениям, внесенным в статью 183 НК РФ, с января 2018 года неподакцизными стали, помимо ранее заявленных, следующие операции:

• продажа товаров с акцизами, подвергнутых реэкспорту;
• передача владельцу или тем, кому он укажет, подакцизных товаров, которые изготавливались по давальческой схеме, с целью продажи за рубеж по процедуре реэкспорта.

С 1 января 2020 года не будут рассматриваться как подакцизные товары спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке, спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в малой емкости, а также продукция ветеринарного назначения и пивное сусло.

Виды налоговых ставок

Законодательством предусмотрено несколько видов налоговых ставок для расчета акцизных платежей. Представим их в виде таблицы.

Вид налоговой ставки	Описание
Твердая (специфическая)	Определяется в твердой единице – рублях. Рассчитывается в соответствии с количеством реализованного (или переданного в обработку, заем и т.п.) товара.
Адвалорная	Определяется в процентах. Рассчитывается в процентном отношении исходя из цены реализации.
Комбинированная	Содержит в себе одновременно твердую и адвалорную систему расчета налоговых ставок.

В настоящее время НК предусмотрено использование только двух систем налогового расчета: с применением твердой и адвалорной ставки. Последняя используется для расчета акциза на табачную продукцию.

Исчисление суммы акцизов с учетом комбинированной ставки

Формула расчета суммы акцизов по комбинированной ставке:

$АК=Нбcdot Ci + Rcdot Рмах$, где:

• АК — общая сумма акциза,
• Нб — база налога в натуральных единицах,
• Ci — ставка налога на единицу продукции (в рублях),
• R — процентная доля,
• Рмax — максимальная розничная цена данной группы товаров.

Порядок определение ставки, которую необходимо уплатить в бюджет:

• Определяется сума акциза по комбинированной ставке;
• Определяется минимальная сумма акциза – умножается количество реализованных сигарет и папирос на минимальную ставку акциза, установленную в рублях;
• Сумма акциза, исчисленная по комбинированной ставке, сравнивается с полученной минимальной суммой. В бюджет уплачивается наибольшая из сумм.

Похожие записи:

• Уплата налога с продажи нежилого помещения физическим лицом
• Льготы на проезд у пенсионеров в Нижнем Новгороде 2023 год
• Оформление документов для выезда детей за границу в июне 2023 года